增值税委托加工纳税义务人
导读:委托个人加工应税消费品,扣缴义务人是谁?等相关问题,很多学员在会计学堂的官网进行过咨询,小编在下文中给出了详细的解答,具体内容请仔细阅读如下文章,希望能对您有所帮助.委托个人加工应税消费品,扣缴
2024.11.08委托加工货物是由委托方发出原料及主要材料,受托方按照委托方的要求进行加工并且收取加工费的业务。
委托方在加工过程中通过“委托加工物资”科目归集委托加工货物的成本,在发出原料及主要材料时将原料及主要材料成本记入“委托加工物资”科目借方;在支付运输途中运输保险费时将运输保险费记入“委托加工物资”科目借方;在向受托方结算加工费时将不含增值税加工费记入“委托加工物资”科目借方;运费、加工费对应的可抵扣的增值税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目或“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。在委托加工货物完工收回入库时,将“委托加工物资”科目借方归集的全部成本转入“原材料”等存货类科目。
会计实操:2022年5月,阳光服装厂(一般纳税人)委托泰和纺织厂将一批白布加工成花布,已知白布的实际成本为10000元,用银行存款支付加工费5000元,增值税额650元,加工过程中发生运费,取得运输部门开具的增值税专用发票,注明不含税金额为1000元,增值税额90元。货物加工完毕已验收入库,增值税专用发票已认证通过。
(1)发出材料时:
借:委托加工物资 10 000
贷:原材料——白布 10 000
(2)支付加工费时:
借:委托加工物资 5 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 650
贷:银行存款 5 650
(3)支付运费时:
借:委托加工物资 1000
应交税费——应交增值税(进项税额) 90
贷:银行存款 1 090
(4)加工完毕收回花布入库时:
借:原材料——花布 16 000
贷:委托加工物资 16 000
导读:委托个人加工应税消费品,扣缴义务人是谁?等相关问题,很多学员在会计学堂的官网进行过咨询,小编在下文中给出了详细的解答,具体内容请仔细阅读如下文章,希望能对您有所帮助.委托个人加工应税消费品,扣缴
2024.11.08一、耕地占用税自收到自然资源主管部门的书面通知之日起30天内二、关税1.进口货物应自运输工具进境之日起14日内2.出口货物除海关特准外,应自货物运抵海关监管区后、装卸的24小时以前3.自海关填发税款缴
2024.11.06根据现行规定,增值税留抵税额可用来抵顶欠税和申请退税。下面结合相关政策,分别就其会计和税务处理进行分析: 以增值税留抵税额抵减增值税欠税 当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应根据县
2024.11.08一、 增值税基本知识1、企业登记为一般纳税人的,发票分两种:增值税专用发票和增值税普通发票。 专用发票只能对一般纳税人客户开具且服务内容属于可抵扣增值税范围内的,其他(开具给绝大部分业主)均开具增值税
2024.11.07一、进项税额:1、采购:借:库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款(或应付账款等)2、“进项税额”专栏退货时只能用红字冲减例:5月15日收到销货方开来的红字发票货款10000元。借:银行
2024.11.08