增值税应税收入包括哪些
企业增值税是一种按照货物或服务增值额计算的税费。在进行增值税申报时,企业需要对其销售收入进行准确计算,以确定应缴纳的税款。因此,了解企业增值税申报收入包括哪些是企业进行准确申报的必要前提。一、什么是企
2024.11.0601
销售货物无5%的税率
看货物和应税劳务、服务名称一栏,很明显是销售货物,销售货物无5%的税率,不管是一般纳税人还是小规模纳税人。
所以,从税率、征收率的适用范围来看,5%很显然不适用于货物。
02
小规模纳税人征收率范围
销售方是名称带经营部,大概率是一家小规模纳税人,我们可以查询一下。
未查到一般纳税人资格证明,说明企业不是一般纳税人,是小规模纳税人。
小规模纳税人目前阶段发票的征收率是有5%的,但是绝对不是这张发票的情况。
小规模纳税人增值税的征收率到底有几档?很多人以为小规模纳税人适用的征收率为3%,但是有没有其他征收率呢,一起学习吧!
03
两档征收率
1、征收率为3%(一般适用)
根据《增值税暂行条例》第十二条的规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。
这是小规模纳税人在销售货物、提供加工修理修配劳务,销售服务的过程中,最常用的一种征收率,
计税时:
销售额=含税销售额÷(1+3%)
应纳税额=销售额×3%
2022年4月1日到2022年12月31日,3%征收率的免税!
2、征收率为5%(特定范围)
一般来说,小规模纳税人实行简易计税,适用3%的征收率。但在特定范围内小规模纳税人适用5%的征收率,这些特殊情况主要包括销售不动产,不动产租赁等,以及小规模纳税人在提供劳务派遣服务、安全保护服务时选择差额纳税的,也是适用5%的征收率。
计税时:
销售额=含税销售额÷(1+5%)
应纳税额=销售额×5%
04
两项减征规则
1、征收率3%减按2%征收
1、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。
2、小规模纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人(包括小规模)销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。
所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。
销售额=含税销售额/(1+3%)
应纳税额=销售额×2%
2、征收率5%减按1.5%征收
根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号公告)规定:小规模纳税人出租不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。涉及个人出租住房的按照以下规定缴纳增值税:
1、个体工商户(小规模纳税人)出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2、其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
销售额=含税销售额/(1+5%)
应纳税额=销售额×1.5%
3、
住房租赁企业的小规模纳税人向个人出租住房,减按1.5%纳税。开1.5%的发票。
所以,你说这张发票税率栏是不是乱开的。
按发票管理办法规定,不符合规定的发票,纳税人有权拒收!!
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