补缴增值税申报表怎么填

企业在后期自查时，若发现以前期间的增值税申报金额小于实际发生额，应当主动去当地税务机关进行增值税补缴，并缴纳相应的滞纳金（从滞纳税款之日起，至解缴税款之日止，每天日加收滞纳税款万分之五）。

以一家小规模企业为例，具体说明该如何填写补缴增值税申报表。

假设a企业2018年5月23日，检查发现2017年04月01日至2017年06月30日的应征增值税不含税销售额为1,031,540.44元，当期实际应缴纳增值税30,953.56元，而该企业由于疏漏，在2017年7月进行申报时填写的销售额为24,375.00元，已经缴纳的增值税为4,143.75元。

在去当地主管税务机关窗口进行补缴增值税税额时，申报表如下图填写：

注：增值税申报表应当按照补缴当期的实际销售金额的全额填写，由于企业在2017年7月已经缴纳过4,143.75元，递交申报表后，缴纳税款时系统会自动扣除已经缴纳的税额，即：2018年需要补缴30,953.56-4,143.75=26,809.81元增值税，并缴纳26,809.81元部分的滞纳金26,809.81元*0.0005*312天=4,182.33元。同时还应补缴相应的增值税附加税，附加税填写的计税基础为当期实际应缴纳的增值税全额，缴款时会相应的扣除2017年7月已缴纳的部分，并缴纳少缴部分税款的滞纳金。

附加税申报表填写范例如下：

特别注意：由于补缴税款涉及到滞纳金的补交，所以不适用“全城通办”，必须去主管税务机关的窗口进行申报。

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲