增值税欠税还能开票吗
增值税税控系统专用设备注销发行注意事项1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可在省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在
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同样的问题曾经发生。在去年,增值税从17%降到16%,曾有很多客户借机要求降价1%。我们通过正常财务公式来计算:
假设毛利率为10%,客户拿货10万元,原增值税17%:
进项税额:9万x17%=15300
销项税额:10万×17%=17000
增值税额:17000-15300=1700
减税后:
进项税额:9万×16%=14400
销项税额:10万×16%=16000
增值税额:16000-14400=1600
减税金额:1700-1600=100元
这意味着销售10万货物只减税100元,而不是客户想象中的十万分之一即1000元。
而随着今年4月1日制造业增值税由16%的税率降至13%,客户再次借机要求降价3%。假设某建筑工程材料不含税进货成本为10000元,不含税销售价11000元,销售此类材料在政策变更前后的纳税计算如下:
减税前:
进项税金:10000*16%=1600元
销项税金:11000*16%=1760元
增值税金:1760-1600=160元
企业获取的利润额为11000-10000-160=840元
减税后:
进项税金:10000*13%=1300元
销项税金:11000*13%=1430元
增值税金:1430-1300=130元
企业获取的利润额为11000-10000-130=870元
根据结果可得出:增值税从16%降到13%,税金仅减少30元,利润也仅增加30元,而不是客户想象的11000*3%即330元。
而如果我们此时按照客户的要求,降低材料价格的3%。在材料成本价格不变的情况下,进项税额仍是160元。此时应客户要求,降低3%价格:,销项税额将变为11000*(1-3%)*13%=1387.1
增值税金为1387.1-1300=87.1元
企业获取的利润额为11000*(1-3%)-10000-87.1=582.9,为客户减少3%的价格(330元),将直接导致利润较降价前减少870-582.9=287.1元,相当于降低了33%。造成这种情况的原因在于,企业为客户降低价格的同时,供应商并未对企业进行降价。
诚然,客户关心的只有商品价格,而非对方企业的盈亏,但无论客户是否真的懂财务(亦或认为我们不懂财务……)我们还是要从企业的角度据理力争——减税是国家的惠民政策,虽然企业进、销项及纳税率都下调,但并没有产品降价的说法,降税不代表降价。
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