住宿费增值税普通发票可以抵扣进项税吗
公司为一般纳税人,财务人员在取得住宿费的增值税专用发票,能否进行进项税额的抵扣?这个要分以下三种情况区别对待:第一,住宿费服务是为本公司的员工提供,且与本公司的生产经营相关,例如公司员工出差到供应商或
2024.11.07小规模3%减按1%,那1%专票可以抵扣9%进项吗?
为什么说这个话题,因为这两天各个媒体都给我推送这样的文章,1%可以抵9%,是真的吗?
结合这个点,再给大家说一下:13%专票可以全额抵减税额!8种普票也可以抵扣进项税!我们一起来看看吧~
01
1%专票可以抵扣9%?
这个问题的来源:
本来政策规定:一般纳税人从小规模纳税人那里购买农产品,只要小规模给你开3%专票,你就可以按9%抵扣。
那现在小规模纳税人是3%减按1%执行,那是不是代表着1%的专票可以抵扣9%呢?
这个问题,其实在2021年就有争议:
在2020年疫情期间小规模也是3%减按1%,当时河南税务局官方答疑:1%的专票是可以按9%抵扣的。
但,在2021年河南税务局的答疑口径直接变了:只有取得3%专票可以抵扣9%。
同时,税务总局官方也给出了明确答案:1%专票不能抵扣9%!只有取得3%农产品专票才可以抵扣9%。
所以,1%农产品专票是不能抵扣9%进项的!
只有小规模放弃减免优惠,开具3%专票,购货方才可以凭3%农产品专票抵扣9%的进项。
02
13%专票可以全额抵税
根据财税【2012】15号规定,我们首次购买税控设备,取得的13%的专票,不用认证,可以全额抵减税额!
不过,随着数电票的推行,越来越多的新设公司只能开具数电票了,而数电票的最大特点就是去介质。
也就是说,以后我们开票不需要再掏钱买税控盘了,这个优惠政策实际上已经名存实亡了。
03
普票也可以抵扣进项税
在大家的潜意识里认为只有专票才可以抵扣进项税,实际上不是的,以下7大类凭证都可以抵扣进项税。
在这里我们着重说一说比较特殊的8种普票,他们是如何抵扣的:
1、农产品收购发票
票样:
抵扣税额的计算公式、抵扣方式、纳税申报如下:
2、农产品销售发票
这个抵扣税额的计算方式、抵扣方式、纳税申报与农产品收购发票一样,此处不再赘述。
3、通行费发票
票样如下:
注意了,只有税率栏显示税率的才可以抵扣,如果税率栏显示不征税三个字,不允许抵扣进项税。
抵扣的金额是发票上显示的税额,我们直接在增值税综合服务平台勾选就可以。
纳税申报填写如下:
4、桥、闸通行费发票
票样如下:
可以按发票金额,抵扣5%,具体抵扣税额计算及纳税申报如下所示:
5、国内旅客运输的普通发票
这个包括4大类:
那如何申报抵扣呢?具体可以参考一下我准备的汇总表:
公司为一般纳税人,财务人员在取得住宿费的增值税专用发票,能否进行进项税额的抵扣?这个要分以下三种情况区别对待:第一,住宿费服务是为本公司的员工提供,且与本公司的生产经营相关,例如公司员工出差到供应商或
2024.11.07一位朋友在后台发了这样一个问题一般的意思是他们不想检查一些当期进项发票的扣减情况,并询问如何记账?她写的是做要扣除的进项税科目这里正确的做法是使用应交税费科目-待证明进项税二哥税年公司是增值税的一般纳
2024.11.07一般纳税人企业增值税税率13%,进项税税率为3%,税负高是一定的。但企业是不是应该分析为什么税负会这么高?增值税税额的计算就是销项税减去进项税,而且是以票控税,没有增值税进项税发票,或者是增值税进项税
2024.11.07案例01:某公司是生产型一般纳税人企业,本月购进原材料30万元,进项税额:4.8万元。本月发生一笔出租厂房业务,适用简易计税方法,租金10万元,税金0.5万元,并已开具增值税专用发票。本月无其他销售业
2024.11.07翻开税法增值税篇章里写到增值税的计税方法包括一般计税方法,简易计税方法和扣缴计税方法。为什么会有简易征收计税方法,由于某些特殊行业一般纳税人无法取得原材料或货物的增值税进项发票,如果按一般计税方法会导
2024.11.08