增值税13%可以抵扣进项税多少

更新时间: 2024.11.06 20:44 阅读:

小规模3%减按1%,那1%专票可以抵扣9%进项吗?

为什么说这个话题,因为这两天各个媒体都给我推送这样的文章,1%可以抵9%,是真的吗?

结合这个点,再给大家说一下:13%专票可以全额抵减税额!8种普票也可以抵扣进项税!我们一起来看看吧~

01

1%专票可以抵扣9%?

这个问题的来源:

本来政策规定:一般纳税人从小规模纳税人那里购买农产品,只要小规模给你开3%专票,你就可以按9%抵扣。

那现在小规模纳税人是3%减按1%执行,那是不是代表着1%的专票可以抵扣9%呢?

这个问题,其实在2021年就有争议:

在2020年疫情期间小规模也是3%减按1%,当时河南税务局官方答疑:1%的专票是可以按9%抵扣的。

但,在2021年河南税务局的答疑口径直接变了:只有取得3%专票可以抵扣9%。

同时,税务总局官方也给出了明确答案:1%专票不能抵扣9%!只有取得3%农产品专票才可以抵扣9%

所以,1%农产品专票是不能抵扣9%进项的!

只有小规模放弃减免优惠,开具3%专票,购货方才可以凭3%农产品专票抵扣9%的进项。

02

13%专票可以全额抵税

根据财税【2012】15号规定,我们首次购买税控设备,取得的13%的专票,不用认证,可以全额抵减税额!

不过,随着数电票的推行,越来越多的新设公司只能开具数电票了,而数电票的最大特点就是去介质。

也就是说,以后我们开票不需要再掏钱买税控盘了,这个优惠政策实际上已经名存实亡了。

03

普票也可以抵扣进项税

在大家的潜意识里认为只有专票才可以抵扣进项税,实际上不是的,以下7大类凭证都可以抵扣进项税。

在这里我们着重说一说比较特殊的8种普票,他们是如何抵扣的:

1、农产品收购发票

票样:

抵扣税额的计算公式、抵扣方式、纳税申报如下:

2、农产品销售发票

这个抵扣税额的计算方式、抵扣方式、纳税申报与农产品收购发票一样,此处不再赘述。

3、通行费发票

票样如下:

注意了,只有税率栏显示税率的才可以抵扣,如果税率栏显示不征税三个字,不允许抵扣进项税。

抵扣的金额是发票上显示的税额,我们直接在增值税综合服务平台勾选就可以。

纳税申报填写如下:

4、桥、闸通行费发票

票样如下:

可以按发票金额,抵扣5%,具体抵扣税额计算及纳税申报如下所示:

5、国内旅客运输的普通发票

这个包括4大类:

那如何申报抵扣呢?具体可以参考一下我准备的汇总表:

•••展开全文
标签: 暂无
没解决问题?查阅“相关文档”