住宿费增值税普通发票可以抵扣进项税吗
公司为一般纳税人,财务人员在取得住宿费的增值税专用发票,能否进行进项税额的抵扣?这个要分以下三种情况区别对待:第一,住宿费服务是为本公司的员工提供,且与本公司的生产经营相关,例如公司员工出差到供应商或
2024.11.22小规模3%减按1%,那1%专票可以抵扣9%进项吗?
为什么说这个话题,因为这两天各个媒体都给我推送这样的文章,1%可以抵9%,是真的吗?
结合这个点,再给大家说一下:13%专票可以全额抵减税额!8种普票也可以抵扣进项税!我们一起来看看吧~
01
1%专票可以抵扣9%?
这个问题的来源:
本来政策规定:一般纳税人从小规模纳税人那里购买农产品,只要小规模给你开3%专票,你就可以按9%抵扣。
那现在小规模纳税人是3%减按1%执行,那是不是代表着1%的专票可以抵扣9%呢?
这个问题,其实在2021年就有争议:
在2020年疫情期间小规模也是3%减按1%,当时河南税务局官方答疑:1%的专票是可以按9%抵扣的。
但,在2021年河南税务局的答疑口径直接变了:只有取得3%专票可以抵扣9%。
同时,税务总局官方也给出了明确答案:1%专票不能抵扣9%!只有取得3%农产品专票才可以抵扣9%。
所以,1%农产品专票是不能抵扣9%进项的!
只有小规模放弃减免优惠,开具3%专票,购货方才可以凭3%农产品专票抵扣9%的进项。
02
13%专票可以全额抵税
根据财税【2012】15号规定,我们首次购买税控设备,取得的13%的专票,不用认证,可以全额抵减税额!
不过,随着数电票的推行,越来越多的新设公司只能开具数电票了,而数电票的最大特点就是去介质。
也就是说,以后我们开票不需要再掏钱买税控盘了,这个优惠政策实际上已经名存实亡了。
03
普票也可以抵扣进项税
在大家的潜意识里认为只有专票才可以抵扣进项税,实际上不是的,以下7大类凭证都可以抵扣进项税。
在这里我们着重说一说比较特殊的8种普票,他们是如何抵扣的:
1、农产品收购发票
票样:
抵扣税额的计算公式、抵扣方式、纳税申报如下:
2、农产品销售发票
这个抵扣税额的计算方式、抵扣方式、纳税申报与农产品收购发票一样,此处不再赘述。
3、通行费发票
票样如下:
注意了,只有税率栏显示税率的才可以抵扣,如果税率栏显示不征税三个字,不允许抵扣进项税。
抵扣的金额是发票上显示的税额,我们直接在增值税综合服务平台勾选就可以。
纳税申报填写如下:
4、桥、闸通行费发票
票样如下:
可以按发票金额,抵扣5%,具体抵扣税额计算及纳税申报如下所示:
5、国内旅客运输的普通发票
这个包括4大类:
那如何申报抵扣呢?具体可以参考一下我准备的汇总表:
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