数电票如何申报增值税

注意，近期在多地税务局发布的数电票试点公告中都提及新增了两种发票样式：电子发票（航空运输电子客票行程单）和 电子发票（铁路电子客票）。随着数电票的样式增多，而且越来越多的地区正全面试行数电票，关于数电票的税务问题是会计人必须关注的事项。之了君给大家收集了有关数电票增值税申报的方式及注意事项，大家赶紧学起来哦～

数电票新增两种样式

*图源：黑龙江省税务局官网

电子发票（航空运输电子客票行程单）新样式如下：

*图源：税务官网

数电票（铁路电子客票）样式如下：

*图源：税务官网

数电发票上线，增值税申报变了

数电票的票面样式与之前取得的增值税电子专用发票、增值税电子普通发票完全不同，数电发票上线后，增值税抵扣申报有一些新的变化。

今天给大家讲讲增值税纳税申报表附表1和附表2，销项和进项部分的填写变化。

注：带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同。

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增值税附表1

1、如果你开具了数电票（增值税专用发票），那么申报时候你需要填写到附表1“开具增值税专用发票”相关栏次；

2、如果你开具了数电票（普通发票），那么你申报时候填写到“开具其他发票”的相关栏次去。

实操应用解析

比如，A公司2023年某月开具的发票汇总如下，有税控系统开的增值税发票，也有电子发票服务平台开的数电票。

* 素材源自网络

其申报填写很简单，就是数电票的专票填到专票栏次，普通发票填写到其他发票栏次就行了。

比如，6%税率的部分没有开全电专票，所以申报表只有税控专票的数据。

普通发票开了数电票，那么全电普通发票就和税控开的普通发票合并都填写到其他开票栏次。

* 素材源自网络

13%和5%的简易计税的都是同样的道理。

02

增值税附表2

增值税申报表附表2第1栏是汇总数，等于2+3栏次。

虽然栏次名称是认证相符的增值税专用发票，其实这个里面要填写的项目包括：

值税专用发票（含增值税电子专用发票）、机动车发票、通行费电子发票，以及现在新增的数电票（增值税专用发票）、增值税纸质专用发票。

比如，A公司2023年某月勾选了6份全电专票，如下图：

* 素材源自网络

那么，这部分发票要统一填写到附表2中的1、2、35行，和税控专票填写地方一样。

* 素材源自网络

至此，附表2第一栏一共可以填写四种抵扣凭证。

以上就是今天给大家分享的关于“数电票新增两种样式及数电票增值税申报方法”内容了，数电票新增两种样式，对企业使用电子发票的管理和申报带来了重要的变化。对于使用数电票的企业，需要及时了解和适应最新政策，按照规定进行电子发票的开具、存储和申报，确保财务管理的合规性和准确性。同学们在工作生活中也一定要多学多积累，会计人务必要做到与时俱进。