无偿借款增值税纳税未申报怎么填

最近，一些企业因为涉嫌"无偿"被罚款的事件频频发生，引发人们对这个问题的关注。

然而，许多人还不了解"无偿"并不意味着"不需要缴税"，从而可能陷入税务风险之中。

粮饷君在这里总结了7种情形，希望能够提醒大家时刻注意自身税务合规，避免不必要的罚款和损失。

一、企业之间、企业与个人之间无偿借款

无偿借款也会涉及到增值税、企业所得税、个人所得税相关风险。

如果未进行视同销售处理，则税务机关按顺序确定销售额。

如果借款不符合独立交易原则或转借他人使用时，需要进行纳税调增。

如果企业将借款视为红利分配时，需要按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。

因此，企业在进行资金借款时也要遵循税务规定，避免涉及税务风险。

二、企业给员工免费午餐

虽然免费午餐在增值税上不需要视同销售，但企业所得税需要视同销售。另外，如果该集体享受的福利，无法分摊到个人，则无需计入工资薪金所得计征个税。

三、无偿赠送礼物

企业向客户无偿赠送礼品时，增值税和企业所得税需视同销售，且企业应当为取得该礼品的客户代扣偶然所得20%的个人所得税。

四、无偿使用房屋

老板个人名下的房屋，无偿给公司使用，存在房产税的涉税风险。

五、企业之间移送货物

老板同一控制下的2家企业之间商品无偿调货，也涉及增值税和企业所得税方面的问题。

需要做视同销售处理，并且价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，税局有权确定销售额来计算增值税。

如果不按照独立企业间的业务往来收取或者支付价款、费用，则税务机关有权进行合理调整。

六、车辆无偿租赁给公司使用

企业老板或者员工个人的车辆无偿租赁给公司使用用于经营，存在车辆费用不得税前扣除的涉税风险。

七、房东出租房屋约定免租期

企业出租房屋过程中，经常会约定一个免租期，在免租期内，增值税上不视同销售，不征收增值税，企业所得税也不确认收入，同样不征收企业所得税，但是，房产税还是要按照房产原值缴纳。

财务们赶快自查一下有没有“踩雷”吧！

总而言之，企业在业务操作时，必须要遵守税务规定，否则可能会涉及到税务风险。企业应加强税务合规意识，及时了解最新的税收政策和规定，落实好税务合规措施，避免不必要的罚款和损失。