增值税等于销项税-进项税

更新时间: 2024.11.04 18:43 阅读:

增值税等于销项税-进项税(图1)

笼统的简单归纳一下:

1、进项税额小于销项税额,则需要交税。2、进项税额和销项税额相等,无需交税。3、进项税额大于销项税额,无需交税。

但是一般不太可能出现2、3两种情况,否则公司就出现异常情况。

增值税等于销项税-进项税(图2)

不过也存在以下情况:

1. 销项票和进项票的组成不同.

算法:我们出一批货:货值200元(13%)

我们采购一批货:货值100元(13%)+运输10元(3%)+加工10元(9%)+其他开支40元(9%)=160元。但这些进项发票的计算方法,可最终计算进项税额,不一定等于卖货的销项税额,而且按照正常做生意逻辑,没倒闭的情况下,我们应该不会亏本处理货物吧。

销项税额=200*13%=26元。

进项税额=100*13%+10*3%+10*9%+40*9%=17.8元。

应纳税额=26-17.8=8.2。

2. 销项与进项的税率不同。

如供应商属于小规模纳税人,可能只能拿到9%的税率发票,而我们的客户一般属于一般纳税人,那就需要13%的税率发票。即使平价出货,进项税也可能不等于销项税额。

增值税等于销项税-进项税(图3)

值得注意的是:其实对于行业相关的产品来看,都有一个行业的税赋率,如果企业低于该税赋率,可能存在做假账的嫌疑,那么可能就会被稽查。不过具体的情况,需要具体来分析,比如小规模纳税人和一般纳税人,身份不一样,结果不一样,小规模纳税人,是不做增值税抵扣的,如果没有相应的税收优惠政策,是需要正常纳税的。

企业税收优惠政策

相关的出口退税政策,一般纳税人,经过相关部门批准后,才可以享受退税政策,所以该情况之下,实际的缴税情况不一样。

相关1039市场采购贸易政策,该政策,不需要进项发票,不存在上述问题,交税方式非常简单,没有上述这么复杂,税收按照5%核定利润,以五级税率表核算,进行最后一道,个人所得税。

100万出口计算,100万*5%=5万利润

5万*10%-1500=3500元

享受个税减半:3500/2=1750元,有完税证明发票。

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