增值税留抵税额退税政策

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2023年第312讲，说税收，谈风险，讲政策。今天说说留抵退税政策的落实工作，从执行情况来看，成效多多，但仍然存在一些问题和不足，需要引起有关部门的注意。

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一、增值税留抵退税政策整体效应分析

2022年以来，新的组合式税费支持政策出台，增值税留抵退税新政是组合式税费支持政策的“重心所在”，呈现出力度空前、覆盖面广、普惠性强的特征。该政策着力聚焦小微企业、重点扶持支柱产业、定向“输血”困难行业，税收优惠“直达快享、精准滴灌”，有效缓解了企业资金难题，提振了市场信心，助推了经济发展。

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二、增值税留抵退税政策落实中的问题分析

（一）传统产业受益优于新兴产业

制造业是此次留抵退税政策的重点扶持行业，大量退税推动了制造业转型升级。但从细分上看，传统行业为主要受益对象，新材料、新医药、新能源、新技术等高端产业和节能环保及资源综合利用等新兴产业退税相对较少、占比较低。说明结构性转型升级动力不足是产业发展中亟待解决的问题。

（二）中型企业退税规模总量不大

从退税的整体情况看，小微企业普惠普利、受众面广，大型企业受益户数较多、金额较大，而中型企业退税户数及金额则相对较少，超过八成的中型企业未形成留抵退税资源，处于新上项目少、增加产能少的发展阶段。

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（三）新办企业退税资源稀缺

优惠政策落实以来，发现一些新办企业资金投入不足，产能弱化，市场疲软，产销不旺，未形成退税资源。充分说明某些新办企业初创资金不足，融资能力有限，科技水平低，生产经营受市场环境的影响大。

（四）退税资金流向相对集中

从退税资金的流向来看，超过一半的退税资金用于偿还债务、员工工资、缴纳其他税费等。反映出企业融资能力不足，保生存、保运转资金压力较大。用于技术创新以及购置新设备、新材料等方面的退税资金较少，也反映了企业扩能增产的信心不足，创新动能较小。

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