建筑增值税计算公式

更新时间: 2024.11.05 03:31 阅读:

日常的建筑劳务服务一般有本地发生的建筑劳务,也有跨县市异地发生的建筑劳务,它们增值税的计税方法如何区分,有什么不一样的呢?下面汇总如下:

(一)一般纳税人

类别

计税方法

计税公式

1.申报纳税

(1)一般计税

销项税额=总包款/(1+9%)×9%

(2)简易计税

预缴税款=租金收入/(1+5%)×5%

2.预缴税款

(1)一般计税

预缴税款=(总包款-分包款)/(1+9%)×2%

(2)简易计税

预缴税款=(总包款-分包款)/(1+3%)×3%

要注意:纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务,不适用本政策。

(二)小规模纳税人各种征收率

征收率

销售额

应纳税额计算

项目

3%

全额

全部价款和价外费用/(1+3%)×3%

大多数情况

差额

(全部价款和价外费用-扣除)/(1+3%)×3%

建筑服务有分包、物业管理自来水、旅游服务等

5%

全额

全部价款和价外费用/(1+5%)×5%

销售自建的不动产、房企销售开发项目、不动产租赁

差额

(全部价款和价外费用-扣除)/(1+5%)×5%

销售“非自建”不动产、劳务派遣差额计税、安全保护差额计税、“老”土地使用权差额计税

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