减免增值税怎么做凭证

更新时间: 2024.11.22 02:54 阅读:

导读:企业所得税减免的情况分为两种,一种是征前减免,一种是先征后减。那么如果企业类型不同,所以关于“企所得税减免计提凭证怎么做?”这个内容也不不相同的。比如小型企业的所得税减免一般都是属于征前减免的。

企所得税减免计提凭证怎么做

答:如果是先征后减的企业缴纳所得税:

计算应纳所得税时,

借:记所得税

贷:记应交税金-企业所得税

确认减免税时,

借:记应交税金-企业所得税

贷:记所得税

企业所得税25%怎么计算?

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;

查账征收的:

(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时:

应交企业所得税=利润总额*适用税率

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