出口免增值税附加税怎么调?
A企业是一家生产型出口企业,财务人员当月申报"城建税、教育费附加、地方教育费附加税(费)"(以下简称附加税费)时发现上月A企业没有内销,产品全部出口且出口金额全额退税,增值税免抵税额为零。因此,附加税
2024.11.24增值税公式大全
增值税出口相关
应纳税额
当期的应纳税额=当期内销销项-(当期进项-不得免征和抵扣的税额)+上期留抵税额
不得免征和抵扣的税额
不得免征和抵扣的税额=(FOB-免税保税购进料件金额)×(征税率-退税率)
FOB为外销货物的离岸价。
免税购进原材料中当期进料加工保税进口料件的价格为组成计税价格。(实耗法)
当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率
计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%
当期免抵退税额
当期免抵退税额=(出口离岸价-免税购进原材料价格)×退税率
退税尺度。
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期期末留抵税额>当期免抵退税额
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
境外旅客退税
应退增值税额=退税物品销售发票含增值税金额×退税率
无须价税分离。
外国驻华使馆购买电力、燃气、汽油、柴油,发票上未注明税额
增值税退税额=发票金额(含增值税)÷(1+增值税适用税率)×增值税适用税率
增值税优惠相关
软件产品即征即退
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
只有软件产品能够享受即征即退政策,无法划分的进项税额需要按照软件产品和其他应税行为销售额的比例进行划分。
资源综合利用即征即退
可申请退税=[(当期销售综合利用产品和劳务的销售收入-不得适用即征即退的销售收入)×适用税率-当期即征即退项目的进项税额]×对应的退税比例
不得适用即征即退的销售收入=当期综合利用产品和劳务的销售收入×(当期购入未取得凭证的再生资源成本÷当期购进再生资源全部成本)
A企业是一家生产型出口企业,财务人员当月申报"城建税、教育费附加、地方教育费附加税(费)"(以下简称附加税费)时发现上月A企业没有内销,产品全部出口且出口金额全额退税,增值税免抵税额为零。因此,附加税
2024.11.24尽快缴纳欠缴税款,如存在留抵增值税的,按照下述方法进行税务处理增值税留抵抵欠税:是指增值税一般纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的情形下,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,允许以
2024.11.25近日,财政部和税务总局联合发布了《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023 年第43号),为支持先进制造业企业的发展,推出了一项重要的税收优惠政策。本文将对该政策进行
2024.11.24海关总署、国家税务总局2018年1月16日发布2018年10号联合公告,自2018年1月19日起,在上海海关和南京海关进行《海关专用缴款书》打印改革试点。根据《海关总署关于做好打印改革试点和推广工作的
2024.11.24进口消费税的计算公式:1、从价计征,消费税=(关税完税价格+关税)/(1-税率)税率;2、从量定额,消费税=应税消费品进口数量消费税定额税率;3、复合计征,消费税=(关税完税价格+关税+进口数量定额税
2024.11.24