增值税台账是啥意思啊
台账是什么意思?作为会计小白,估计对于台账方面的知识点信息还存在很多的疑问,但是这个内容是大家职业生涯中务必学会的,一个会做账且做好账的会计,自然更加受到企业的重视。那么,台账是什么意思?台账包含哪些
2024.11.08一、什么是增值税?我们先从一个老刘在小镇卖糖葫芦的小案例说起,先看单一环节:老刘在镇上卖糖葫芦,在不考虑增值税的情况下,10元一个。生意红火。而老刘之所以能在镇里好好卖烤红薯,离不开镇里的柏油马路、旅游景点等基础设施建设,以及镇上的长治久安。所以镇长就派人来收管理费,按13%的比例收。每卖100元的糖葫芦,就收13块管理费。这就是增值税!要交管理费,老刘只能把糖葫芦涨价到11.3元一个,10元是糖葫芦钱,1.3元是管理费。首先,增值税像管理费一样,都是“价外”的。不包含在价格之内,即“价外税”。日常零售商品的标价是“含税价”,是指包含增值税的价格。而其他税种没有“含税不含税”的概念,因为其他税种都是“价内税”。其次,增值税像管理费一样,最终都转嫁给了消费者的。比如在镇上买糖葫芦的人。
二、什么是销项税额、进项税额?如果只说单一环节,那增值税很好理解。但复杂之处就在于,增值税涉及多个流转环节。这时候就涉及到销项税额和进项税额:销项税额对应的是销售,对糖葫芦摊来说,以上13元的管理费就是销项税额。进项税额对应的是进货。我们回到货物流转链条上来理解增值税:老刘的糖葫芦做得特别好,现在镇里的副食店要买老刘的糖葫芦,这时就产生了货物流转。糖葫芦从老刘糖葫芦摊到了副食店。
我们一起来看看这个案例,糖葫芦摊卖糖葫芦环节,已经交了1.3元管理费,这时候镇长就给糖葫芦摊一张小费单(增值税专用发票),证明这个糖葫芦已经交了1.3元管理费。副食店付给糖葫芦摊主老刘11.3元,取得了糖葫芦和管理费单。然后,副食店把糖葫芦包装加工成高档甜点,不含税售价价30元。按照镇长的管理费标准,甜品一共需要收取管理费30*13%=3.9元。所以你去副食店买高档甜品就得给33.9元(含税价)。镇长来副食店收管理费的时候,副食店把买糖葫芦的1.3元管理费单给镇长一看,已经交过了一部分管理费,可以抵1.3元,那就只交剩下的2.6元管理费吧。最终,副食店只增值了(30-10)=20元,只交2.6的管理费。这就是“增值税”的真正含义。
以上就是增值税额抵扣链条。可以看出,你的上家交了,你才能抵,最终只需要就增值部分纳税。如果糖葫芦摊偷税漏税,没有交那1.3元,副食店拿不出1.3的小费单,没有可抵扣的凭据,就需要按全额3.9元交税。
总结:糖葫芦摊增值10元,给1.3管理费;副食店再增值20元,给2.6管理费;最终镇长收了3.9元管理费;消费者给了33.9元买高档甜品。不管有税没税,糖葫芦摊都只赚10元,副食店也只赚20元,只是消费者付的钱不一样而已。三、简易计税方法是什么?镇里有些小商小贩,连自己买入了多少糖葫芦(原材料),取得了多少管理费单(增值税发票)都算不清楚,给镇长环环相扣收管理费造成了一定困难。于是镇长说:这些小商贩(小规模纳税人)的管理费就算简单点,也不管有多少买入,一律按卖出商品的3%收小费吧。大家都方便。
这就是简易计税方法。PS:简易计税方法不一定只适用于小规模纳税人,一般纳税人的特定项目也可以适用简易计税方法。
四、留抵退税是什么?接着往下说,假如副食店想做大做强,买了很多糖葫芦,手上也攒了很多镇长的管理费单。疫情来临,现在一个高档甜品都没卖出去,管理费单也就没法用来抵账,于是就成了空头支票。留在账上的这部分管理费单就是“留抵税额”。这时候镇长说,为了鼓励副食店做大做强,把这些管理费单都赎回来,等于帮助副食店把管理费单变现了。等以后副食店卖出去了,再全额交管理费。反正,早交晚交,早晚要交。
五、出口退税是什么?镇里的副食店成功做大做强,想要把高档甜品卖到隔壁镇上去(出口)。这时候,镇上长也非常支持本镇上的商贩走出去,赚别镇上的钱呀!为了体现本镇高档甜品的价格优势和本镇的特色,增强市场竞争力,镇长说:出镇的高档甜品就不用收管理费了。这时副食店就能以30元的价格“净身出镇”,碾压隔壁镇33.9元一个的高档甜品。
原本副食店卖一个高档甜品要收管理费2.6元,现在不收了(出口免税),售价就能便宜2.6元。原本副食店手上还有一张从糖葫芦摊买来的管理费单,镇长把这笔钱一并退给了副食店(出口退税),售价再降1.3元。在出口“免退税”的双重操作下,副食店成功“净身出镇”!打入国际市场。
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