增值税待抵扣进项税额在什么科目中核算
已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.如:2016年5月1日后取得的不动产在建工程13个月抵扣按60:40,40%的进项税额要计入这个科目
2024.11.20不少财务人员在收到增值税扣税凭证、核算进项税额时,仍然停留在“只有增值税专用发票才能抵扣”的层面,而忽略了部分普通发票也可以抵扣的情形,甚至有部分财务人员都未听说过什么叫做“计算抵扣”。。。导致企业多申报缴纳了增值税,而这部分税额原本是可以节省下来给员工加餐买鸡腿的。
今天,我们就来给大家普及一下,可以抵扣进项税的增值税扣税凭证都有哪些?
首先,请收下小编为大家精心编制的思维导图。
看明白了吗?不仅仅是增值税扣税凭证多种多样,增值税进项抵扣的方式也各有不同。撇开可以在增值税发票综合服务平台上勾选确认发票用途进行抵扣的方式外,(也就是我们最为熟悉的“认证抵扣”方式),另外还有计算抵扣和直接抵扣两种方式。
PART1.直接抵扣
1. 代扣代缴完税凭证
从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额为进项税额。
2. 纳税人购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票
按票面注明的税额为进项税额。
PART2.计算抵扣
1. 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
可抵扣金额 =(票价 燃油附加费)÷(1 + 9%)×9%
2. 注明旅客身份信息的铁路车票
可抵扣金额 = 票面金额÷(1 + 9%)×9%
3. 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
可抵扣金额 = 票面金额÷(1 + 3%)×3%
4. 桥、闸通行费发票
可抵扣金额 = 发票注明的金额÷(1 + 5%)×5%
5. 农产品销售发票或收购发票
1)如果用于其他货物服务
可抵扣金额 = 农产品买价 × 9%
2)如果用于生产或委托加工13%税率货物
可抵扣金额 = 农产品买价 × 10%
已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.如:2016年5月1日后取得的不动产在建工程13个月抵扣按60:40,40%的进项税额要计入这个科目
2024.11.20本文内容是关于为什么要设置应交税金-待抵扣进项税额等相关内容,对此有疑惑的小伙伴们可以点击下文的详细内容进行查阅。为什么要设置应交税金-待抵扣进项税额?答:商贸一般纳税人企业在辅导期内,取得增值税抵扣
2024.11.22根据(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日起,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。注意:纳税人提供国际旅客运输服务,适用增值税
2024.11.20一般情况下逾期增值税扣税凭证不能再抵扣了。如果增值税扣税凭证逾期是由以下客观原因造成的:发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的;纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税
2024.11.20