增值税纳税时间点举例

更新时间: 2024.11.05 17:30 阅读:

增值税纳税范围与时间梳理

对增值税的征税范围和纳税时间,着实学了很多遍,记了很多遍,但背百遍不如理一遍[呲牙]

除了上图内容,增值税的税会差异、与企业所得税处理的差异、增值税优惠政策,也是待梳理点,再接再厉[加油]

上图说明:

1.存在 应税行为、视同销售、符合条件政府补助 这3大类业务时,需要缴纳增值税;

2.增值税应税行为的判定标准(4点):境内销售、为他人提供(他人,也是区别于企业所得税的点)、有偿行为、经营活动;

3.对于有偿行为特殊举例的纳税义务发生时间,基本可按照取得相关控制权或获取相关利益的发生时间来确定;

4.外购货物用于集体福利、非增值税应税项目时,进项做转出处理,所以无需视同销售产生销项税;

5.关于政府补助,能否准确判定取得的政府补助是否与企业销售收入挂钩,是正确处理会税的前提;

6.除上图内容,企业还可作为扣缴义务人缴纳增值税,一般是代 员工与提供劳务的个人、境外企业缴纳增值税,纳税义务发生时间为纳税人增值税义务发生的当天。

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