不征收增值税的七种行为
增值税的征税范围是在我国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,理论上讲,未提供上述五类应税行为,就是不征收增值税的项目。但在实务处理中,有各种各样的具体行为是难以做出判断的,所以总局陆续出台了若
2024.11.07增值税是以商品或劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
一、我国现行制度计征特点:
1、应纳税额=销项税额-进项税额
2、凭票征税、认证期、留抵
3、生产季节性、周期性、出口特点
4、当月无法判定申报合理与否
5、只能事后分析、中长期分析
二、税源逻辑关系
应纳税额=销项税额-进项税额……①
=收入×税率-中间投入×税率
=(收入-中间投入)×税率
=增加值×税率
—假定税率相等
—关键指标,增加值
三、增加值的口径
1、会计核算口径
增加值=企业总产值-会计中间投入
2、税收核算口径
增加值=企业销售产值-非税销售产值-允许抵扣投入
3、启示:口径不一致
——有会计增加值,未必有税收贡献
——不能简单地用财务指标评价合理性
四、基本分析原则
注重年度分析,看淡月份分析;
给出定量分析结果,不作定性分析结论;
总结普遍规律,不纠缠个别问题。
基本分析思路
以会计核算数据为基础
以解析税收经济关系为核心
以数据指标间的逻辑关系构建分析框架
五、增加值构成分析——逻辑关系之二
增加值=企业总产值-中间投入+应交增值税
=劳动者报酬+折旧+生产性税金+营业盈余
——增加值的重要组成部分,必须采集;
——长期看,增加值是否大于零;
——劳动者报酬,必不可少,增加值重要参考指标;
六、增加值构成分析——逻辑关系之三
会计增加值=企业总产值-中间投入
税收增加值=销售产值-非税销售产值-直接材料
采集指标:企业总产值、销售产值、中间投入、直接材料、主营业务收入、
分析指标:
增值税的征税范围是在我国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,理论上讲,未提供上述五类应税行为,就是不征收增值税的项目。但在实务处理中,有各种各样的具体行为是难以做出判断的,所以总局陆续出台了若
2024.11.07为促进我国宣传文化事业的发展,继续实施宣传文化增值税优惠政策。现将有关事项公告如下:一、自2021年1月1日起至2023年12月31日,执行下列增值税先征后退政策。(一)对下列出版物在出版环节执行增值
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2024.11.071.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件,凡直接用于本单位或本企业建筑工程的。2.供应或开采未经加工的天然水。3.对国家管理部门行使其管理职能,发放的执照、牌照和
2024.11.07增值税是什么?不客气地说,增值税是你无法规避的一个最重要税种,是你必须要面对和了解的税种。增值税的历史增值税是一个世界各国普遍征收的税种,目前世界上有近200个国家开征了增值税。增值税起源于法国,法国
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