增值税可抵扣和不可抵扣的区别
一,可抵扣进项税额1. 会议费2. 劳保费3. 租赁费4. 房产5. 修理费6. 广告费7. 车辆8. 设备,电子仪器9. 过路费,通行费10. 办公品,低耗和电子耗材11. 咨询费,服务费,审计费1
2024.11.07有粉丝发来消息问:公司收到一张增值税的专用发票,但是对方不小心将我方的地方写错了一个字。在系统里试了下,可以进行勾选。这种情形下,能进行抵扣吗?有什么风险吗?
增值税法 增值税 增值税改革
这其实是一个比较常见的实务问题,我们今天就将这个问题一次性给大家说清楚。收到开错字的专票到底能不能抵扣,是要区分不同情况的。
1、虽然专票开错了一个字,但是可以正常勾选。这种情况下,是有可能可以正常进行抵扣的。不过具体到各地税务局可能对待这个问题的口径和做法不太一样,建议询问下当地税务主管机关,来进行进一步的确认。
2、专票开错了一个字,并且也不能进行勾选。对于这种情况,处理方式就比较简单了,直接将发票退回,并要求对方重开。
需要大家注意的是:从规定上来讲,发票开具需要项目齐全、内容真实、字迹清楚、内容完全一致。严格按照规定的话,发票开错一个字,应当属于不符合“内容完全一致”的规定。
在实务中,如果只是地址开错一个字,没有原则上的错误,并且能够勾选,一般是可以抵扣的。但是如果公司管理比较严格,或者财务个人比较较真,也可以要求退回重开。
另外,选择不要求退回重开,也要记得两件事:第一,跟当地税务主管机关进行沟通确认;第二,告知对方财务人员,避免后续有此类情形再次发生。
财务人在平日工作中,会遇到形形色色的发票,除了开错字的专票,还可能有备注栏填写不全的,盖章模糊的,税率错误的发票,那么到底哪些发票收到一定需要退回重开呢?我们在这里顺便给大家做了一个总结,供大家参考:
1、发票备注栏未填写,或填写不规范的,收到需要退回。
2、发票专用章盖的不规范的发票,收到需要退回。
当然当下已经有不带章的电子发票了,不用纠结发票专用章盖的行不行了。实务中,发票专用章盖的不规范的情形有三种:
3、收到没有纳税人识别号的增值税普票,一律退回。
4、收到与实际业务不符的发票,需要退回。
5、收到销货清单为自行用A4纸打印的发票,需要退回重开。具体情形如下:
6、成品油发票开具不规范的需要退回。成品油开具规范参考如下:
7、税率弄错的发票,需要退回。
8、收到没有编码简称的发票,需要退回。
另外,财务人员在处理报销的时候,需要注意:如果收到的发票只有办公用品的笼统名称,没有具体明细的不要报销,虚开的票更不要给报销。
一,可抵扣进项税额1. 会议费2. 劳保费3. 租赁费4. 房产5. 修理费6. 广告费7. 车辆8. 设备,电子仪器9. 过路费,通行费10. 办公品,低耗和电子耗材11. 咨询费,服务费,审计费1
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2024.11.06