3点增值税和13点增值税区别
为何一般纳税人客户愿让对方开13个点增值税专票而不愿3个点的?这个问题,总结起来,主要有两个方面原因,一是税收利益原因,二是税收风险原因。首先说明一下,货物销售,开13个点的增值税专用发票的是一般纳税
2024.11.07按照有关规定,对于企业一些无法通过抵扣机制避免重复征税的业务,交纳增值税采用差额征税方式。对于增值税差额征税账务处理该怎么做?作为会计人员必须掌握!来跟随会计网一同看看吧!
增值税差额征税账务处理
1、在成本费用发生时,按照应付或者实际支付的金额:
借:主营业务成本、工程施工等
贷:应付账款、应付票据、银行存款等
2、取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时:
借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
贷:主营业务成本/工程施工等
3、实际转让金融商品,月末产生转让收益时:
借:投资收益等
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
如果发生转让损失,那么可以结转下月抵扣税额,做相反分录即可。
差额征税全额开票和差额开票的业务分别有哪些?
差额征税全额开票业务包括了建筑服务劳务分包、融资性售后回租服务收取租金、航空运输代理提供境外航段机票代理服务、一般计税房地产销售、中国证券登记结算公司、融资租赁服务、航空运输销售额、一般纳税人提供客运场站服务、转让2016年4月30日前取得的土地使用权、物业管理服务收取自来水费及融资性售后回租服务收取租金。
相关知识:差额征税?全额开票?差额开票?老会计带你秒懂……
差额征税差额开票业务包括了安保服务、旅游服务、境外单位考试费、机票代理服务、公益特服号接受捐款、融资性售后回租服务收取本金、金融商品转让、小规模纳税人转让不动产、人力资源外包服务、经纪代理服务、代理进口、签证代理服务。
全额征税和差额征税的概念
全额征税:指的是纳税人正常情况下发生的应税行为,将取得的全部价款及价外费用作为销售额。
差额征税:主要是营业税内的一种方法,比如外汇、证券等金融商品转让,按照卖出价减去买入价后的差额确认为余额。
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为何一般纳税人客户愿让对方开13个点增值税专票而不愿3个点的?这个问题,总结起来,主要有两个方面原因,一是税收利益原因,二是税收风险原因。首先说明一下,货物销售,开13个点的增值税专用发票的是一般纳税
2024.11.07后台有位朋友发了这么一个问题。大概意思就是,他们当期有些进项发票不想勾选抵扣,问如何做账?她写的是做待抵扣进项税科目。这里正确的做法是用应交税费-待认证进项税,这个科目来处理。小编公司为增值税一般纳税
2024.11.07建筑业涉及到的税率是比较复杂的。一般纳税人有基本的税率,在特殊的情况下也可以选择简易征收,小规模纳税人有征收率 。在一项业务中,可能涉及到建筑服务,也可能涉及到其他现代服务;可能有一般项目,也可能有适
2024.11.07全额发票,又称价税合计发票,包括金额和税额的发票。全额增值税发票即增值税普通发票,是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理,也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控
2024.11.07一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目和采用预收款方式提供建筑服务五项业务,按现行增值税制度规定应预缴增值税额。企业采用一般计税方法项目预缴
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