转售水电增值税税率
水电费转售是一个非常普遍的现象,通常物业企业涉及的较多,其税务处理比较复杂,比如:如何开票、如何分摊、适用税率等。纳税人在代水电销售单位收取水电费过程中,同时满足以下条件的,纳税人代收费用属于代收转付
2024.11.071.请问物业公司代收水费,如何计算缴纳增值税?
答:根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定,提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。因此,您公司可以按照上述规定计算缴纳增值税。
2.提供物业服务的一般纳税人代收转付自来水水费,开具发票时是否选用软件中的差额开票功能?
答:提供物业服务的一般纳税人转收代付自来水水费(不包括污水处理费及水资源费),可全额开具增值税专用发票,开具时不需要选择“差额征税”功能。
3.提供物业服务纳税人代自来水公司收取的污水处理费、水资源费,按照什么税目缴纳增值税?应如何开具发票?
答:提供物业服务的一般纳税人转收代付污水处理费及水资源费按照经纪代理服务缴纳增值税,可开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。
4.提供物业服务的一般纳税人代收电费、暖气费,如何计算缴纳增值税?
答:提供物业服务的一般纳税人转收代付代收电费、暖气费,没有特殊简易计税方法,按照适用的税率或征收率缴纳增值税,一般纳税人采用一般计税方法,小规模纳税人采用简易计税方法,可全额开具增值税专用发票。
本文由高顿财税学院首席讲师陈志坚老师原创
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