总包增值税计算方式
老项目,加工,清包可以选择简易计税预缴一般(总包-分包)/1.09*0.02简易计税:(总包-分包)/1.03*0.03纳税一般:总包/1.09*0.09-进项-预缴建议纳税:(总包-分包)/1.03
2024.11.07劳务派遣公司发放员工工资如果采用差额纳税方式,财务人员该怎么做账务处理呢?劳务派遣差额征税是否可以开具专票?来跟着会计网一同了解下吧!
劳务派遣差额征税的账务处理
1、全额确认收入与销项税额:
借:银行存款 等科目,
贷:主营业务收入 ,应交税费——应交增值税(销项税额)。
2、确认可扣减的成本费用:
借:主营业务成本, 应交税费——应交增值税(销项税额抵减),
贷:应付职工薪酬——工资 , 应付职工薪酬——五险一金 。
3、月底结转未交增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费——未交增值税。
案例说明:
A公司是一家劳务派遣公司,小规模纳税人。于2020年4月份收到了用工方支付的劳务派遣费用100万元,其中的75万元用来代发劳务派遣工资,21万元用来支付五险一金,共96万元。A公司选择差额纳税的情况下,该如何账务处理?
1、全额确认收入与销项税额时:
借:银行存款 1000 000.00
贷:主营业务收入 952 380.95
应交税费———应交增值税 47 619.05
2、确认可扣减的成本费用和应交增值税差额抵减时:
借:主营业务成本 914 285.71
应交税费———应交增值税 45 714.29
贷:应付职工薪酬———应付工资 750 000.00
应付职工薪酬———五险一金 210 000.00
相关知识:劳务派遣费的账务处理,怎么做会计分录?
劳务派遣差额征税是否可以开具专票?
答:根据有关规定可得,对于一般纳税人提供劳务派遣服务的,可以全额按照一般计税方法计税,其适用6%的税率。还可以差额按照简易计税方法计税,其适用5%的税率。
对于小规模纳税人提供劳务派遣服务的,可以全额按照简易计税方法计税,其税收率为3%。还可以差额按照简易计税方法计税,其征收率为5%。
对于其中的差额部分,具体指的是纳税人代替用工单位向劳务派遣员工所支付的工资、福利及其社会保险、住房公积金相应费用。这一部分费用,是不能开具增值税专用发票的,只能开具普通发票。
劳务派遣差额征收管理费用怎么做会计分录?
借:管理费用——劳务费
贷:银行存款
来源于会计网,责编:慕溪
老项目,加工,清包可以选择简易计税预缴一般(总包-分包)/1.09*0.02简易计税:(总包-分包)/1.03*0.03纳税一般:总包/1.09*0.09-进项-预缴建议纳税:(总包-分包)/1.03
2024.11.07前言2016年5月1日全面营改增,为了保持部分业务平移营业税的政策,部分行业或业务实行差额缴纳增值税,市场在细分,有些业务税法没有明确,可以参照同类型同性质的政策执行,一定要与税务局的税政科老师进行沟
2024.11.06劳务外包是指用人单位将业务发包给承包单位,由承包单位按发包单位要求,完成相应工作事项的一种用工形式,劳务外包人员的使用管理权限属于承包方,发包方与劳务人员不存在劳动合同关系,承包方与劳务人员存在雇佣关
2024.11.07前期我们讲了劳务派遣与劳务外包的区别(劳务派遣简易计税、差额征税如何选择?差额开票、申报看这里!),今天我们来看下一般纳税人如何处理?计税方式案例东方人力公司转为了一般纳税人,2月收到红太阳公司支付的
2024.11.03引言增值税留抵退税的试行能够让企业有机会可以享受减税降费政策,并且借助增值税留抵退税工作的实施,有效缓解企业成本压力,让企业资本能够充分利用。由于增值税留抵退税属于新业务,相关文件也未对增值税留抵退税
2024.11.04