增值税的税控设备发票应该怎么处理
例:2021年12月,纳税人被登记为增值税一般纳税人,当月购买专用税控设备和支付当年服务费金额合计1050元,本月应纳税额600元。答:该纳税人购领税控设备和支付当年服务费金额合计1050元可在增值税
2024.11.07今天我们来一起学习一下小规模纳税人增值税减免账务处理,小规模纳税人我自己做税务这一块是没怎么遇到过的,但是最近有同事问我小规模纳税人增值税减免税账务要怎么处理,我自己当时查了一下《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号),然后在结合网上的一些问答,总结出以下几个情况。
1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。
这个是文件里面有明确规定的,直接就是:
借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用
2、小微企业免征增值税的会计处理规定
这个最新规定的,小规模纳税人按月申报不足10万,季度不足30万销售额是可以免增值税的。
(1)确认收入时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
(2)达到免税条件
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入/其他收益
3、其他的减免税类型,比如说现在的小规模纳税人税率减按1%还有小规模纳税人免税的情况。
(1)小规模纳税人免税情况
借:银行存款 200
贷:主营业务收入 200
(2)小规模纳税人税率减按1%
借:银行存款 200
贷:主营业务收入 198.02
应交税费——应交增值税 1.98
等于说,像这种情况就不会单独反映应交税费——应交增值税的减免,直接在计算的时候减免了。
以上情况第一、第二大点是文件里面有直接规定的,第三点是现在的通常做法,如果站在一个不严谨的角度,其实都行,只要最后的利润数对就可以了。这就是纳税人自己选择的事情了
例:2021年12月,纳税人被登记为增值税一般纳税人,当月购买专用税控设备和支付当年服务费金额合计1050元,本月应纳税额600元。答:该纳税人购领税控设备和支付当年服务费金额合计1050元可在增值税
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