增值税税控系统减免税款账务处理

更新时间: 2024.11.08 00:09 阅读:

今天我们来一起学习一下小规模纳税人增值税减免账务处理,小规模纳税人我自己做税务这一块是没怎么遇到过的,但是最近有同事问我小规模纳税人增值税减免税账务要怎么处理,我自己当时查了一下《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号),然后在结合网上的一些问答,总结出以下几个情况。

1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。

这个是文件里面有明确规定的,直接就是:

借:应交税费——应交增值税

贷:管理费用

2、小微企业免征增值税的会计处理规定

这个最新规定的,小规模纳税人按月申报不足10万,季度不足30万销售额是可以免增值税的。

(1)确认收入时

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

(2)达到免税条件

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入/其他收益

3、其他的减免税类型,比如说现在的小规模纳税人税率减按1%还有小规模纳税人免税的情况。

(1)小规模纳税人免税情况

借:银行存款 200

贷:主营业务收入 200

(2)小规模纳税人税率减按1%

借:银行存款 200

贷:主营业务收入 198.02

应交税费——应交增值税 1.98

等于说,像这种情况就不会单独反映应交税费——应交增值税的减免,直接在计算的时候减免了。

以上情况第一、第二大点是文件里面有直接规定的,第三点是现在的通常做法,如果站在一个不严谨的角度,其实都行,只要最后的利润数对就可以了。这就是纳税人自己选择的事情了

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