增值税进项转出怎么申报

更新时间: 2024.11.06 19:03 阅读:
增值税在哪些情况下需要进项税转出?怎么填报?

一、需要进项税额转出的情况:

1.纳税人用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

2.非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务、交通运输服务。

3.非正常损失的生产过程所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务。

4.非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用相关的购进货物、设计服务和建筑服务。

5.非正常损失的不动产在建工程所耗用相关的购进货物、设计服务和建筑服务。

6.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

7.财政部和国家税务总局规定的其他进项税额转出情形。

二、纳税人进项税额转出申报:

纳税人需在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第13~23栏“二、进项税额转出额”各栏分别填列已抵扣但应转出的税额。

进项税额转出填报

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