电费增值税专用发票可以抵扣吗
各费用抵扣多少进项税,税率是多少
1、银行手续:办理转账,汇款时发生的手续费都可以抵扣,要向银行索取增值税专用发票,可抵扣6%税率的进项。但是如果办理和贷款有关业务手续费,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2、 办公费:从一般纳税人购买办公用品,税率是 1 3%,从小规模纳税人购买办公用品,按征收率3%。2021年12月31日前,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
3、 水费:从自来水公司可以取得增值税专用发票,只能抵扣3%的进项税, 从其他水厂购买的水, 取得增值税专用发票,可抵扣9%的进项税。
4、 电费:一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税,相应取得的电费进项税额可以抵扣。
5、修理费:修理费用于有形动产的修理费用,如汽车修理费、机械设备的修理费为1 3%;而对于不动产的修理费税率是9%。如果对机器设备提供维护保养服务,可按照“其他现代服务"缴纳增值税,即6%。
5、 饮用桶装水:公司购买桶装水,是为了日常办公需要,属于办公费范围,企业取得增值税专用发票后可以抵扣,如果计入福利费,则不可以抵扣。
6、宣传费: 广告业如属一般纳税人税率为6% , 如果是小规模纳税人则为3% , 2021年12月31 日前 , 减按1%征收率征收增值税,取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票后抵扣。
7、差旅費:差旅费中交通费和住宿费,在取得相关凭证后,是可以抵扣进项税额的。餐饮费是不可以抵扣的。交通费中可抵扣进项税额的有增值税专用发票、增值税电子普通发票、 证明旅客身份信息的相关凭证。
8、咨询费:聘请专业的咨询 、 审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项 , 其税率为6% , 注意要选择一般纳税人。
9、电信费:购进基础电信服务,进项税抵扣税率9%,购进增值电信服务,进项抵扣6%。员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票,无法抵扣进项税/带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费,取得专用发票可以抵扣。
10、邮递费:快递费可以抵扣进项税,购进邮政服务,进项抵扣税率9%,如果是同城快递,邮寄税率为6%
11、培训費注: 企业发生的各类与生产经营相关的培训费用 , 均可以抵扣 , 要向培训单位索要增值税专用发票 , 培训期间发生的餐费,不可以抵扣。培训机构是一般纳税人,可获得6%的抵扣税额;培训机构是小规模纳税人,则可获得3%的抵扣税额。 (2021年12月31日前减按1%征收率征收增值税)
12、会议费:会议费可以抵扣进项税额,可以开具增值税专用发票,税率为6%,但是其中的餐费不能抵扣/需要将餐费扣除。
13、物业费:物业公司提供物业服务,属于现代服务业中的企业管理服务 , 如果是一般纳税人 , 可索要增值税专用发票,取得6%税率的抵扣税额。
14、保安服务费:保安服务费是可以抵扣的,具体抵扣多少需要根据情况来定,如果是保安服务业提供安保服务,一般纳税人适用6%增值税税率,小规模纳税人适用3%增值税税率,如果是一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照一般计税方法缴纳增值税,也可以选择差额纳税,按照简易计税依5%的征收率计算增值税。如果是小规模纳税人提供劳动派遣服务,可按照简易计税方法依3%的征收率缴纳增值税,也可以选择差额纳税,按照简易计税方法依5%的征收率计算增值税。
注:2021年12月31日前,小规模纳税人减按1%征收率征收增值税。
15、租赁费:租赁费用是可以抵扣进项的/提供有形动产租赁服务税率是13%、 不动产租赁服务税率是9%。 个人出租住房是5%的征收率减按1.5%征收。 注意 , 如果是租赁给员工提供福利所取得的的专票是不可以抵扣的。
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