增值税是企业经营活动中最重要的税种，每月、每季度都要增值税申报，作为财务会计一定要熟悉增值税的涉税风险点，以更好地把握和处理企业缴税过程中可能出现的风险，防止企业发生税务违规。

今天搞到了一份注会、注税双证财务经理整理的PPT，大家一起来学习下增值税涉税风险点方面的额知识吧，财务会计一定要掌握的重要知识，有了它以后工作中一定能避开不少​涉税风险。（文末含完整版领取方式）

增值税涉税风险点的识别​

目录

⊙进项税额抵扣时的涉税风险识别

⊙进项税额转出时的涉税风险识别

⊙销项税核算时的涉税风险识别

进项税额抵扣时的涉税风险识别

1.退货时能否以销项发票来代替红字发票？收票方能否抵扣？

2. 退货时能否以销项发票来代替红字发票？收票方能否抵扣？

3. 法律规定不得开具增值税专用发票而私自开具专用发票的税务风险

4. 取得的发票存在票、物、款不一致的情况时，抵扣进项税的风险

5. 装修租入的办公场所取得专票可否抵扣

6. 购置客车用于接送员工上下班的进项税能否抵扣

8. 企业使用自己生产的机器设备作为固定资产时的税务处理

9. 贷款利息支出取得的增值税发票能否抵扣进项税

根据以上规定，甲公司支付的利息取得的增值 税发票属于接受贷款服务取得的增值税发票，所以不得抵扣进项税。

10. 因公出差，机票、火车票、住宿票进项税如何抵扣

增值税专用发票认证后未及时申报抵扣的涉税风险

...

进项税额转出时的涉税风险识别

1. 存货发生损失进项税转出的税务风险

2. 非正常损失存货进项已抵扣，获得的保险赔 偿是否可以视同销售，进项能否不做转出处理？

3. 因管理不善毁损存货处理，进项税的问题

• 进项税额转出计算不准确的税务风险
• 管理不善造成的盘盈、盘亏非正常损失的进项税额转出的涉税风险
• 视同销售和进项税额转出混淆一起的税务风险

销项税核算时的涉税风险识别

• 将商品作为促销礼品赠送给消费者的税务风险
• 出租、出借包装物收取押金的税务风险
• 企业销售货物，运输途中破损而收到的运输公司支付的赔偿款的增值税纳税问题
• 不按纳税义务发生时间开具发票导致的风险
• 以货易货的发票开具及税金缴纳的涉税风险
• 价外费用的增值税问题
• 关联企业之间的无偿行为的增值税问题
• 年应税销售额超过规定标准不办理一般纳税人的涉税风险
• 无偿赠送行为能否开具增值税专用发票

...由于内容大，就不一一展示了，库宝已经整理成电子版资料啦，下方抱走哈~

【温馨提示】

该份资料合计98页，库宝已经为您整理成电子文档；

如果您觉得这份资料对您有帮助；

希望获取完整的增值税涉税风险点的识别(完整版)参考学习，可以根据下方提示免费领取。