小规模纳税人月末结转增值税

一、销售货物、提供服务时：

借：银行存款(应收账款)

贷：主营业务收入

应交税费一应交增值税

二、结转增值税区分季报、月报两种情况：

1、如果是季报，则月末不用处理。

(1)季度销售额未超过30万元，免增值税，会计分录如下：

借：应交税费一应交增值税

贷：营业外收入或其他收益

(2)季度销售额大于30万元，次月缴纳税款，会计分录如下：

借：应交税费一应交增值税

贷：银行存款

2、如果是月报

(1)月度销售额未超过10万元，免增值税，会计分录如下：

借：应交税费一应交增值税

贷：营业外收入或其他收益

(2)月度销售额大于10万元，次月缴纳税款，会计分录如下：

借：应交税费一应交增值税

贷：银行存款

成本管控#内控流程#股权架构搭建#税收筹划