即征即退增值税申报表怎么填写

更新时间: 2024.11.19 14:34 阅读:

纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

取得收入根据开具发票类型不同(“开具增值税专用发票”“开具其他发票”“未开具发票”)对应填入“增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)”中“一般计税方法计税”“13%税率”(适用的税率)填写销售额和销项税额进行纳税申报。

取得收入根据项目类型不同(“一般项目”“即征即退项目”)将销售额和销项税额对应填入“《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》”“一般项目”和“即征即退项目”的“按适用税率计税销售额”“其中:应税货物销售额”“应税劳务销售额”和“销项税额”中进行纳税申报。

取得的符合抵扣的进项专用发票金额,税额和份数分别填写到“增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)”和“本期抵扣进项税额结构明细表”对应的位置中进行纳税申报。

取得收入根据项目类型不同(“一般项目”“即征即退项目”)将销售额和销项税额对应填入“《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》”“一般项目”和“即征即退项目”的“进项税额”中进行纳税申报。

将本期收到的即征即退税款填写到“《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》”“即征即退项目”“即征即退实际退税额”中进行纳税申报。

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