出口不退税商品的增值税怎么申报

跨境外贸业务中，企业因为无法满足条件导致出口企业只能享受免税无法退税，像是小规模企业、出口产品不适用退税、采购只能取得普票等等。这种情况企业该如何去操作呢？

首先，免税不退税的情况下，企业就不需要走出口退税的流程，我们直接按照内销的方法办理增值税免税申报。一般纳税人每月申报一次，小规模纳税则是按季度申报。在申报时财务人员需要填写两个表：增值税纳税申报表、增值税减免税申报明细表。增值税纳税申报表的附表一中第18栏写好免税后，增值税纳税申报表主表就会有数据显示。增值税减免税申报明细表则是在第8栏填写出口免税。全部填完之后在主表的第9栏就可以看到免税的销售额。

填写完成后大家也可以多观察一下主表的数据，以防申报出错。

这里有一点需要提醒各位财务伙伴，如果公司属于是一般纳税人，采购的发票为专票，在申报时应做“抵扣勾选”或“退税勾选”，同时做进项转出，会计分录如下：

借：主营业务成本

贷：应交税金—应交增值税

企业在做免税时，应将以下凭证按《免税出口货物劳务明细表》载明的申报顺序装订成册，留存企业备查：

1.出口货物报关单（如无法提供出口退税联的，可提供其他联次代替）；

2.出口发票；

3.委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明；

4.属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据。

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