年末结转增值税明细科目的账务处理
增值税的年末结转会计分录要怎么处理?解答:年终了,增值税明细科目需要结平吗?对于该问题,有人咨询了会计司:您好,请问一下应交增值税下设进项税、销项税、转出进项税等专栏(三级科目)是否需要按月结转?如果
2024.11.08财务人员平时工作中经常碰到期末增值税结转的账务处理问题,很多小伙伴认为期末结转难度较大。增值税月末可以不结转吗?怎么做会计处理?期末增值税结转怎么做会计分录?来跟随会计网一起了解下吧!
期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?
1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自 "应交税金—应交增值税"科目 转入"未交增值税"明细科目。具体账务处理如下:
借: 应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷: 应交税金—未交增值税
2、将本月多交的增值税从 "应交税金—应交增值税"转入“未交增值税”明细科目。其会计分录如下:
借:应交税金—未交增值税
贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税)
3、当月上交本月增值税时,账务处理具体如下:
借:应交税金—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、当月上交上月应交未交的增值税时,其会计分录如下:
借:应交税金—未交增值税
贷:银行存款
5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税,而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额,反映了多交的增值税。而贷方余额反映的是未交的增值税。
知识拓展:上月有留底本月应交增值税是怎样计算的?
上期留底对会计分录不会造成影响,只是月末结转的时候,应交税费会出现两种结果。上月有留底本月应交增值税计算时,应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。代入公式计算得出本月应交增值税。
计算结果出现两种情况,分别是:
1、如果最后算出答案是负数,则无需交税。可将其继续作为下个月的留底税额。
2、如果最后算出答案为正数,那么需要缴税。月末时做相应转出应交增值税分录,具体如下:
借:应交税费—应交增值税
贷:应交税费—未交增值税
到了下个月,做交税分录即可。
来源于会计网,责编:慕溪
增值税的年末结转会计分录要怎么处理?解答:年终了,增值税明细科目需要结平吗?对于该问题,有人咨询了会计司:您好,请问一下应交增值税下设进项税、销项税、转出进项税等专栏(三级科目)是否需要按月结转?如果
2024.11.08关于增值税的月末结转①购进材料借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款②销售产品借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)同时借:主营业务成本贷:库存商品③月末结转增值
2024.11.08答:1、上月收到收入的时候:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未交
2024.11.08每月月末应对“应交税金—应交增值税”的各项三级科目明细怎样结转? 答:1、一般纳税人上交增值税的会计处理 借:应交税金——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 如果企业收到税务机关退回多缴的
2024.11.08财务平时工作中经常碰到转出未交增值税年底结转的账务问题,转出未交增值税年底究竟该如何结转?这时候需在年末的时候,将增值税下面的三级科目进行结平。其会计分录又怎么做呢?来跟随会计网一起了解下吧!编辑搜图
2024.11.08