日本消费税和中国增值税

什么是日本JCT税？

JCT，英语全称为Japanese Consumption Tax，中文翻译叫做日本消费税。是消费者在购买商品时缴纳的一种税，它不会因为商品是亏本还是盈利都要征收的，也叫做流转税，可以理解为日本版VAT增值税。

对于企业买家购买行为而言，买家可以通过卖家提供的JCT发票，从应缴纳给税务局的税款中扣除JCT金额，即JCT可以进项抵扣，减免他们的税额。

什么是合规发票留存制度？

“合规发票留存制度”是日本税厅最新发布的一项消费税改革制度。

自2023年10月1日起，如果卖家没有依法注册好自己的JCT注册号，那么买家将无法通过卖家所开具的发票享受JCT进项抵扣。

另一方面，如果卖家不能提供有效JCT注册号，那么买家购买商品时所需缴纳的税可能会比同类产品高。从消费体验上来说，对于有税务抵扣需求的买家，就会避免从此类店铺购买商品。

怎么判断需不需要注册？

JCT 注册号是日本税务机构下发给具有 JCT 纳税实体的卖家（支付 JCT 的卖家）的编号。在亚马逊日本站的卖家，如若需要开具发票，则必须注册JCT。

符合以下任一条件，您就需要注册JCT税号成为纳税主体，有义务按规定缴税：

1、卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元（2年前的销售额是否超过1000万日元）

2、卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000万日元（去年上半年的销售额是否超过1000万日元）

3、不符合上述条件，但是卖家注册了日本公司，并且公司注册资本金在1,000万日元以上（含1000万），无论销售额多少，都需要注册

4、要开具可抵扣的增值税发票的卖家，可以主动注册；

注：基准期是指纳税期限前的两个基准年。基准年的起始月取决于您的公司类型：

①独资企业：您的基准年是从1月到12月。

②公司：您的基准年的起始月取决于您的公司。

对于日本公司，您的基准年通常是4月至次年3月。

对于中国公司，您的基准年通常是1月至12月。

注册时效：2-3个月左右。日本国税厅建议，要想在2023年10月1日之前获得日本消费税登记号，通常应该在2023年3月31日之前提交申请。

申报周期：一般为年度申报。申报截止日期：应税期结束的次日起2个月内。

税率：日本消费税是国税+地税的总和，一般情况为标准的10%， 轻减税率后为8%，但是8%低税率仅适用于食品、饮料、报纸等

注册资料

1. 公司营业执照

2. 法人证件（护照/身份证）

3. 亚马逊店铺链接

4. JCT注册申请表

5. 公司章程（中文）

注册建议：年底至次年3月，税局有年度的个人申报，会比较忙，没时间处理税号注册，尽量建议在今年12月提交注册

日本jtc消费税

日本消费税申报周期？

应缴税款低于48万日元（销售额低于5280,000日元），每年申报一次

应缴税款超过48万日元（销售额超过5280,000日元）：每半年申报一次

应缴税款超过400万日元（销售额超过44000,000日元）：每季度申报一次

应缴税款超过4800万日元（销售额超过528000,000日元）：每月申报一次

日本jtc

从注册JCT的条件来看，该政策并不是强制性的，但2023年10月1日起，改革生效后，亚马逊开具的发票上需要显示卖家JCT注册号。

如若符合条件的卖家不按照规定向亚马逊提交JCT注册号，将无法再给买家开具合规发票，使得买家无法申请税务抵扣。

如果您的客户有税务抵扣的需求，那么客户将不再购买您的产品，会直接导致销量下滑等负面影响。还有部分卖家猜测，没有注册JCT税号的卖家有可能会被亚马逊限制销售权限，从而失去部分订单。

日本税局早在2020年就开始对跨境卖家进行税务调查，现在亚马逊发布了注册通知，卖家朋友们要尽早的关注起来。亚马逊的合规要求只会越来越严格，越早准备，风险越小。