预收款增值税账务处理
管理规定根据《建设工程价款结算暂行办法》(财建〔2004〕369号)的规定,建设工程预付款有以下三个管理规定:一是,预付款原则上预付比例不低于合同金额的10%,不高于合同金额的30%,对重大工程项目,
2024.11.07营改增之后,在一定条件下,建筑业需要预缴增值税。那么关于建筑业异地预缴增值税的账务处理,你了解多少呢?涉及到哪些政策规定呢?下面就跟着会计网小编一起来了解看看吧!
建筑业异地预缴增值税如何进行账务处理?怎么做会计分录?
一、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务,计税时适用于一般计税方法的。那么应当用取得的全部价款及价外费用扣除所支付的分包款后的余额,在建筑服务发生地预缴税款之后,根据2%的预征率向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理。
由财会2016年22号文的相关规定可得,上面情况应当设置应交税费—预缴增值税这一科目。其账务处理如下所示:
异地缴纳:
借:应交税费-预缴增值税
贷:银行存款
申报时:
借:应交税费-未缴增值税
贷:应交税费-预缴增值税
二、对于跨市(地级)提供建筑服务的一般纳税人而言,在适用于简易计税方法计税的情况下,其销售额为“用取得的全部价款及价外费用扣除支付的分包款之后的余额”。在建筑服务发生地预缴税款之后,应当以3%的征收率对应纳税额进行计算并向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理。
根据2016年22号文的相关规定可得,以上所述情况,硬顶啊设置应交税费—简易计税这一科目。其账务处理如下:
异地缴纳:
借:应交税费-简易计税
贷:银行存款
注:纳税申报的时候,填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税。
三、小规模纳税人跨市(地级)提供建筑服务,计税时适用于简易方法计税的。其销售额就是“取得的全部价款及价外费用扣除支付的分包款之后的余额”。应纳税额应当按照3%征收率来计算。纳税人在建筑服务发生地对税款预缴后,需向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理。
根据财会2016年22号文的规定可知,上述情况应当设置应交税费—应交增值税科目,其账务处理如下:
异地缴纳:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
注:纳税申报的时候,对申报表21行"本期预缴税额"填写完成,抵减预缴的增值税。
来源于会计网,责编:慕溪
管理规定根据《建设工程价款结算暂行办法》(财建〔2004〕369号)的规定,建设工程预付款有以下三个管理规定:一是,预付款原则上预付比例不低于合同金额的10%,不高于合同金额的30%,对重大工程项目,
2024.11.07每月的月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候,越容易出现差错,因此会计应将每月的工作进行归类,区分轻重缓急。现以增值税一般纳
2024.11.07增值税按照现行政策规定需要预缴的事项如下表所示:上述事项之所以规定要预缴税款,一方面为了平衡税款入库的时间性差异,另一方面是为了平衡税款入库的地域差异,建筑业也是如此,本文从预缴地点、预缴时间、预缴填
2024.11.05制造业增值税等缓缴政策图示 制造业增值税等缓缴政策图示
2024.11.07预缴增值税的意思就是说,企业在没有到缴纳增值税的时候,提前缴纳部分增值税。预缴增值税不是说企业想预缴增值税就预缴,而是税法明确规定的在需要预缴增值税的时候,必须按时缴纳,不能延误。根据《增值税会计处理
2024.11.07