增值税留抵税额可以结转下一年吗

许多企业都会面临上个月留抵的进项税结转问题，那么，这种情况下应该如何处理呢？对于会计人来说，首先我们需要了解留抵进项税的概念，然后根据不同情形做相关账务处理。下面，之了君就带大家来了解上个月留抵的进项税结转至本月，应该怎么处理？

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留抵的进项税是什么？

所谓留抵进项税，是指企业在某个月份内发生了购买应税货物或接受应税劳务等行为，并取得了相应的增值税专用发票或普通发票，但由于本期销售额不足以抵扣全部进项税额，因此将剩余未抵扣部分留存至下一个纳税期间继续使用。

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上个月留抵进项税结转至本月怎么处理

1、对是否需要交税进行计算；

2、对于明细账上的销项税、进项税及留抵数进行查看；

3、计算本期应交增值税；

● 本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税

● 若本期应交增值税为负数，则不用交税，其可作为下一个月的留抵税额。若本期应交增值税为正数，则月末的时候需对转出应交增值税会计分录进行处理：

1. 结转进项税额：

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费－应交增值税（进项税额）

2. 结转销项税额：

借：应交税费－应交增值税（销项税额）

贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

3. 结转应缴纳增值税（即进、销差额）:

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费－未交增值税

这个是结转当月的销项，进项数据。如果上月进项有留底会在未交增值税科目自动冲减。以上就是之了君给大家整理的“上个月留抵的进项税结转至本月，应该怎么处理”的内容，希望对大家有帮助。