增值税税法题目

【1】下列选项中，可以选择依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。

【选项】

A.销售自产商品混凝土

B.典当业销售死当物品

C.提供餐饮服务

D.销售动物毒素制成的生物制品

【答案】A B D

【解析】提供餐饮服务不能选择简易计税方法。

【2】某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人， 2015年7月采取“以旧換新”方式销售24K纯金项链20条，每条新项链对外零售价格4000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款3000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（ ）元。

【选项】

A.2905.98

B.5100

C.6902.65

D.8717.95

【答案】C

【解析】金银首饰以旧換新业务，按实际取得的不含增值税的销售额计算销项税。该项“以旧换新”业务应纳增值税销项税额＝3000/（1＋13%）×13%×20＝6902.65（元）

【3】按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）。

【选项】

A.销售折让方式，因质量问题给予消费者补偿，以不扣除折扣额的销售额作为计税依据

B.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据

C.销售折扣方式，发生在销货之后，属于一种融资行为，以不扣除折扣额的销售额作为计税依据

D.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据

【答案】C

【解析】选项A，销售折让方式，因质量问题给予消费者补偿的折扣额可以在销售额中扣除，以差额作为计税依据；选项 B，还本销售方式，以产品售价作为计税依据，不得扣除还本支出；选项D以旧換新方式销售彩电，应以新彩电的市场售价作为计税依据。

【4】根据增值税相关法规规定，下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（ ）。

【选项】

A.建筑企业取得的提前竣工奖

B.逾期包装物押金收入

C.赔偿金收入

D.商业企业零售收入

【答案】A B C D

【解析】价外收入基本上都属于含税收入，需要换算为不含税收入再并入销售额征税。

【5】下列选项中可以抵扣进项税额的是（ ）。

【选项】

A.将外购的货物用于个人消费的进项税

B.自然灾害损失货物的进项税

C.用于适用免增值税计税项目的进项税

D.将外购的货物用于职工福利的进项税

【答案】B

【解析】选项ACD属于进项税不得抵扣的情形。