个税返还增值税账务处理
最近看很多单位凭证时,发现部分企业在3月取得代扣代缴个税手续费返还收入时,会计做账时就此笔所得确认收入,并未缴纳增值税。对此,本文将企业取得代扣代缴个税的手续费收入账务及税务处理做如下梳理:政策规定根
2024.11.22小规模纳税人也是要缴纳增值税的,这个应该大家都知道,那么小规模纳税人计提增值税的会计分录怎么做呢?如果对这部分内容不了解,那就和会计网一起来学习吧!
我们都知道小规模纳税人没有进项税额,那么在对于销售货物,产生的费用该怎么来做会计分录呢?
小规模纳税人计提增值税的会计分录
这里需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目
1、销售商品确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
2、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策
小规模纳税人不用登记应交税金——应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品
不用“应交税金”科目,按票面上的价税合计数入帐即可,因为小规模纳税人不需要进销项抵扣,相关的会计分录如下:
借:库存商品
贷:库存现金/银行存款
未付款时
借:库存商品
贷:应付账款
以上就是有关小规模纳税人计提增值税的相关知识点,希望可以帮助到大家,想了解更多相关的会计知识, 请多多关注会计网!
来源于会计网,责编:哪吒
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