增值税计提多了如何冲回

更新时间: 2024.11.04 14:08 阅读:

多计提的应收账款怎么冲回?

如果是交增值税的企业,就要记增值税,按发票上的金额、税额、价税合计:

借:应收账款 (按价税合计)

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(按税额)

主营业务收入 (按金额)

收款时不要计入“应收账款”科目,计入“预收账款”科目,税务局查起来不麻烦。

如何冲回以前年度多计提收入?

1、执行企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,需要通过“以前年度损益调整”科目

借:以前年度损益调整

借:应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用

借:应交税费--应交企业所得税

贷:应收账款等相关科目

同时结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,直接冲减本期收入即可

贷:主营业务收入(或其他业务收入等科目) 红数

借:应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用

贷:应收账款等相关科目

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