增值税欠税是什么意思
尽快缴纳欠缴税款,如存在留抵增值税的,按照下述方法进行税务处理增值税留抵抵欠税:是指增值税一般纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的情形下,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,允许以
2024.11.22很多小伙伴都有这样的疑问,用免抵退方法计算出来的免抵税额为什么还要缴纳城建税呢?不是都退了税,没有交增值税吗?没有交增值税,怎么又要缴纳城建税呢?
这里举个简单的例子进行说明。
1、生产出口200万元,退税率13%;为生产出口购进材料200万元,进项税26万。
出口免税,出口的进项26万元可以抵减应纳税。
2、内销100万,内销购进材料60万。
内销应交税=(100-60)*0.13=5.2万元
3、出口的进项抵内销应交税,5.2-26=-20.8万元,抵完后还有20.8万元
4、免抵退上限为200*0.13=26万元,退税20.8万元
免抵税额=26-20.8=5.2万元
5、为什么免抵税额5.2万元要缴纳城建税呢?这部分实际上就是内销应交的增值税5.2万元。这5.2万元虽然没有实际缴纳,但用出口的进项抵交了,相当于还是交了。也可以这么理解,企业应向税务局缴增值税5.2万元,但企业有出口,税务局又要向企业退税26万元。税务局就用应退给企业的26万元抵了应交了5.2万元,只给企业退了20.8万元。这5.2万元既然相当于企业缴纳了,自然就要作为计算城建税的基础。
尽快缴纳欠缴税款,如存在留抵增值税的,按照下述方法进行税务处理增值税留抵抵欠税:是指增值税一般纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的情形下,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,允许以
2024.11.22已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.如:2016年5月1日后取得的不动产在建工程13个月抵扣按60:40,40%的进项税额要计入这个科目
2024.11.20编者按:破产程序中企业留抵税额如何处理的问题存在诸多争议。破产企业因资不抵债等原因,通常不满足留抵退税的条件,而又因停止经营等情况,破产企业一般没有销项税额进行抵扣。实践中,在破产企业没有增值税欠税的
2024.11.221.免抵退税的解释(1)免:对生产企业出口的自产货物,在出口时免征本企业生产销售环节的增值税。(2)抵:生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等应予退还的进项税额,抵 顶内销货物的应
2024.11.22【原理】免抵税额是指内销的应纳税额因为出口退税的原因,没有向税务机关缴纳的税款,但是同时企业也少取得了出口退税的税款,也就是税务机关用出口应退给纳税人的税款抵免了这部分的应纳税额,其实相当于纳税人实际
2024.11.22