代扣代缴增值税要交附加税吗

更新时间: 2024.11.20 12:59 阅读:

随着国际间经济交流的日益深化,国内企业的对外支付也更加频繁,提到对外支付,一个明显的问题就是要对外支付前代扣代缴增值税、附加税以及所得税,但是很多企业老板及财会人员可能并不清楚,有的时候代扣代缴增值税及附加,并不一定要代扣代缴所得税,因为两者的税收义务不一定同步。

代扣代缴增值税要交附加税吗(图1)

今天就和同行聊到这个话题,她说他们对外支付了认证服务费,代扣代缴了增值税及附加税,我说没扣缴所得是吗,她说,她查了相关规定,无需代扣代缴所得税,这倒给我补课了,说实话,我还是第一次听说还能这样。因为,现在的对外支付主要采取申报形式,既可以到税务局大厅申报,也可以在电子税务局申报,而税务局大厅受理人员只是根据你的申报表来申报,你如果少申报或者多申报了税种,他们一般不提醒,因为这个业务比较复杂,一般的受理人员没有这么充沛的税法知识,你少申报了,就存在税收风险,多申报了,自然企业的现金流动性受损,虽然可以申请退税,退税也必须是你知道可以退税的情况,很多情况下,企业并不知道自己多申报了税种。

代扣代缴增值税要交附加税吗(图2)

所以说,企业的财会人员学学习税法真的非常重要,那么什么情况下对外支付无需代扣代缴所得税呢?目前,笔者掌握的信息,所得税领域的劳务,必须发生在境内,才需要扣缴所得税,如果境内公司接受的劳务发生在境外,无需扣缴所得税。要注意的是,所得税概念的劳务,比增值税概念的劳务,可要宽泛的多。

代扣代缴增值税要交附加税吗(图3)

同样的,有的情况,对外支付要扣缴所得税,但无需扣缴增值税及附加,笔者还需要认真学习,等我搞懂了再说

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