一般纳税人增值税结转账务处理

昨天发《对财税（2023）1号文部分解读：小规模纳税人结转增值税的流程》一文后，有些小伙伴私信我，问一般纳税人如何结转增值税？

由于小规模纳税人、一般纳税人两种纳税人身份增值税计税方式不同，会计核算科目的设置上也就有所区别，一般纳税人增值税应交税费下设置了11个二级科目，其中应交增值税二级科目下还设置了10个三级专栏；小规模纳税人增值税应交税费下只设置了3个二级科目。

一般纳税人增值税应交税费核算比较复杂，今天，王叔就将日常用到的流程列示如下：

1、购进商品、劳务、服务取得增值税专用发票

借：原材料

应交税费一待认证进项税额

贷：银行存款

2、认证通过抵扣

借：应交税费一应交增值税（进项税额）

贷：应交税费一待认证进项税额

3、销售商品或提供劳务发生增值税纳税义务

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费一应交增值税（销项税额）

4、应交增值税二级科目月末贷方余额时

借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费一未交增值税

应交增值税二级科目月末借方余额时，不需作账务处理

5、申报缴税

借：应交税费一未交增值税

贷：银行存款

请各位小伙伴收藏好，以备之用。

成本管控#内控流程#股权架构搭建#税收筹划