增值税减半征收如何申报
国务院政策问答平台不懂政策来这儿问 2023年第 8 期关于个体工商户减半征收个人所得税政策,不懂来这儿问!提问要点●个体工商户减半征收个人所得税政策的具体规定是什么?●适用减半征收个人所得税政策的个
2024.11.22解答:
依照财税(2016)36号附件1第四十七条规定:“增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。”
增值税的纳税期限有短于1个月的规定,对于这部分就涉及到当月会预缴增值税,然后在次月申报上月应纳税时就可以扣除。
同时,《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第八条规定:“纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。”
依照《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号)规定,会计处理如下:
1.当月预缴增值税:
借:应交税费-预交增值税
贷:银行存款
2.月末:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-预交增值税
说明:房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
3.月末转出当月未交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
说明:当月预交的在“应交税费-未交增值税”的借方,当月未交的在“应交税费-未交增值税”的贷方,这样就自动实现抵减(扣除),然后如果余额是贷方金额就是次月申报应缴纳的税金,如果余额是借方金额就是下期抵减的税金。
国务院政策问答平台不懂政策来这儿问 2023年第 8 期关于个体工商户减半征收个人所得税政策,不懂来这儿问!提问要点●个体工商户减半征收个人所得税政策的具体规定是什么?●适用减半征收个人所得税政策的个
2024.11.22今天,有学员咨询了一个问题:房地产开发企业新老项目收到的广告费增值税专用发票进项税如何抵扣?答:某房地产企业反映:企业收到了广告费用增值税专用发票,该企业近期投入了大量广告费用,为一地房地产总项目销售
2024.11.21理解税收归属,优化财务管理在探讨运输费属于进项还是销项这一问题之前,我们首先需要明确增值税的基本原理。增值税是一种流转税,主要对商品和服务的流转过程中的增值部分进行征税。在这个过程中,企业购买商品或服
2024.11.22自2019年4月1日起,增值税将由16%下调至13%,10%下调至9%,对于汽车行业执行的是16%的税率,因此讲下调至13%,总体下浮3个点。这对于老百姓来说应该是个降低消费成本的好政策。那么,我们以
2024.11.22各位亲,2019年新伊始,国务院税收红利大礼包,小微企业获减税利好,将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元。其中有一条政策不知道你有留意否?国家税务总局公告2019年第4号公告第三
2024.11.22