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基本知识快速get！

1、电子发票服务平台可抵扣的农产品凭证类型

温馨提示：一般纳税人取得开具日期在2022.12.1日起的农产品收购发票、农产品销售发票、3%征收率的农产品增值税专用发票三类发票，需要使用税务数字账户抵扣勾选确认，才能申报抵扣。

开具日期在此之前的无需进行抵扣勾选操作，直接填写申报表申报抵扣即可。纳税人仍可以直接填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第六栏（农产品收购发票或销售发票或3%征收率的农产品增值税专用发票按9%扣除率计算抵扣）进行抵扣。

2、可抵扣税额及加计扣除税额的计算

分开核算：指纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。

对于农产品深加工企业，在实际生产领用时，可加计扣除1%。

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今天，一起来学习购进农产品取得9%增值税专用发票，抵扣勾选操作流程

PART.1 电子发票服务平台农产品抵扣操作

登录厦门市电子税务局，功能菜单依次选择【我要办税】－【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】，如下图所示。

点击【抵扣勾选】-【发票】进入。录入“开票日期起”、“开票日期止”、“是否处理”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮，根据实际情况进行选择“类型”，如下图所示。点击【提交】按钮，完成操作。

发票完成抵扣勾选后，

符合加计扣除1%政策的

还需要进行农产品加计扣除勾选。

PART.2 农产品加计扣除勾选的操作

前提：只有已归类为农产品深加工企业才能使用，且当月归类，次月生效。

操作流程：功能菜单依次选择【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】－【抵扣勾选】-【农产品加计扣除勾选】

勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击【查询】按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。如下图所示。

选择“是否用于增值税加计扣除”，并填写“本次加计扣除税额”，如下图所示。

点击【提交勾选】按钮，根据提示信息核对数据，如下图所示。如无误，点击【确认】按钮，提示“提交成功”即完成操作。