律师考注册税务师有用吗
随着本科教育的普及,法学专业毕业生数量越来越多,法律行业的竞争也越来越激烈。为在激烈的竞争中脱颖而出,很多法律人都在想方设法的提高自己能力,形成自己的特色,打出自己的品牌。然而,能力的提升,特色的形成
2024.11.24区别于税务师提供的传统税务服务,税务律师提供的是税法服务,或叫涉税法律服务,“税务+法律”复合型专业能力是其最大的比较优势,单纯的税务服务,税务师(包括注册会计师)可能更有优势。一些刚刚介入税法服务的律师,面临的困难,大多根源于业务定位不清晰,还没有形成自己的比较优势。面对企业的需求时,税务律师不能凸显自身的核心竞争力,却在税务师、CPA更擅长的领域与其“抢”业务,是很难PK过他们的,也难以获得客户和市场的认可。
税务律师首先是一个律师,其次才是一个专注于税法专业服务的律师,而税务师目前90%以上出身财务(会计)专业背景,一个人的专业对其思维模式、工作方式的影响都是潜移默化的,专业出身的不同,进而导致在思维模式、工作方式上,税务律师和税务师有很大的不同。
税务律师更加注重税法的公平正义,在解决问题时更加倾向于“实质大于形式”,而税务师更多的关注税收政策和文件,容易让人感觉更注重“形式大于实质”。税务律师更多的是问题导向,为了达到目的可以“不折手段”,包括启动听证、复议甚至诉讼程序,因此在解决税务问题上,税务律师更加主动,同时会更加关注法律风险的控制。特别是,法律永远滞后于社会经济的发展,税法也不例外,加之立法技术的不完善,面对新的交易模式,新的商业模式,税务律师可以借助法律思维、法律工具,弥补立法的欠缺,实现税法执行的公平正义。
“用证据说话”是律师的信条,这一点同样适用于税务律师,无论是帮助客户开展税务筹划还是代理解决税务争议,税务律师更加关注公司运营模式是什么、合同条款怎么签署的、相关税收文件的法律位阶关系是什么,并善于从纷繁复杂的税收政策文件中梳理出关键信息,“为我所用”。相比较而言,税务师更多关注企业的财务怎么处理的,有没有相关税收文件支撑。常常你会发现,税务律师更多是拿着税法分析意见书去和税务局沟通,而税务师更喜欢拿着税收文件去找税务局。
一方面,律师在参加诉讼活动过程中,依照诉讼法律的规定享有税务师等不具有的权利。另一方面,从税务争议问题的解决上,大量的实操经验告诉我们,纳税人维护合法权益,需要以各种交易凭证等证据材料为依据,以税法为准绳,充分把握听证、复议、诉讼等争议解决程序的规则,才能实现预期效果。因此,在税务争议解决上,税务律师无疑具有天然的优势。
重大商业交易的安排涉及因素的很多,其中一个重要的载体是合同,纳税义务的产生并不取决于会计核算,而是取决于合同以及合同确定的交易性质,税务律师相比较于会计师等,在合同规划等方面具有天然的优势。同时,税务律师可以更好的站在商业交易的角度去处理涉税问题,更加具有全局观。
因此,律师开展涉税服务,要首先考虑清楚两个问题:一是能提供什么服务?二是比较优势是什么?当然,从客户角度,税务律师和税务师又是目标一致的,都是为客户提供优质的专业服务,特别是在税务师行业改革和涉税服务市场开放的背景下,两大行业相互融合是大势所趋,这方面华税一直是行业的倡导者,通过自身实践并推动律师和税务师之间的跨界融合、交流。
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