税务师怎么入会员
!【特别说明】因考试政策、内容不断变化与调整,文中所提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官网公布的内容为准。
2024.11.06股权转让,在资本市场并不陌生。不少财务人在工作中,也会遇到一些股权转让的涉税问题,同时,2022年税务局方面也是加大了对股权转让涉税稽查的力度。
今天,我们结合税务局最新的一些股权转让的稽查案例,给大家聊聊股权转让相关的涉税知识和风险提示。
先给大家看一个自然人因股权转让被税务局稽查的案例:
案例内容很简单,代某转让海南某物业服务有限公司65%的股权,但是没有按规定申报个税和印花税。于是收到了税务局的责令限期改正通知书。如果在规定的时间里,代某还是没有进行申报,那么税务局将会依照征管法处理。
无独有偶,福建税务也有一个类似的股权转让稽查案例,一并发给大家看看:
林某某拥有某房地产公司的股权,将其中的40%股权(别人代持)转给了某投资公司,并签订了相关合同,约定转让价格:8000万。
同时,经法院查明,林某某与某投资公司的实际控制人何某,后续还签订了一份补充协议,确定实际转让价格1.4亿。
最终,税务局认定林某某需要补缴个税、印花税共计将近1200万元,并下发限期缴纳税款通知书。
两个案例,只是要说明一下,税务机关对于股权转让稽查、监控力度很大,企业如果“任性”处理相关涉税事宜,很容易遭到调查。
那么,股权转让到底涉及哪些税种呢?在这里,我们给大家做个系统的讲解:
一、个人所得税方面:
如果是转让非上市公司股权的,需要按财产转让所得缴纳个税;如果转让的是上市公司股权的,则暂免征收个税。
计算方式比较复杂,而且牵扯到诸多因素,比如0元转让、平价转让等,但通常情况下,应纳税额=(收入-原值-合理费用)×20%。
二、印花税方面:
转让非上市公司股权的,按产权转移书据计征印花税,税率:万分之五(有最高50%的减税优惠)。转让上市公司股权的,按千分之一税率缴纳印花税。
三、增值税方面
1、个人股东转让股权:无论是个人转让非上市公司股权(不属于增值税征税范围),还是转让上市公司股权(免征增值税),都不需要缴纳增值税的。
2、法人股东转让股权:如果转让的是非上市公司股权,不涉及增值税;但是如果转让的是上市公司股权(也就是股票),则需要按金融商品转让税目缴纳增值税,具体如下:
四、企业所得税方面:
一般股权投资会出现所得或损失。符合条件的收入要缴纳25%企业所得税,如果满足小微企业条件,可以享受相关的税收优惠。
五、土地增值税方面:
股权转让方式的过程中,如不动产价值占公司净资产的比例较大,税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产,并征收土地增值税。
另外,大家在股权转让的过程中,一定要注意涉税风险问题。我们税务局重点监控的项目中,给大家总结了28种情形,大家对照自查,不要再有了:
!【特别说明】因考试政策、内容不断变化与调整,文中所提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官网公布的内容为准。
2024.11.06北京公司税务股权转让流程北京公司股权变更是公司项目所有变更中最为繁琐的,从2021年改革之后,北京所有公司发生股权变更的话必须先去税务机关做税务转股(除了法人股转法人股和法人股转自然人),然后才能去做
2024.11.07来源 唐青林 贾伟波 法客帝国股东未经配偶同意擅自对外转让股权的效力如何认定?作者 | 唐青林 张德荣 贾伟波北京云亭律师事务所*阅读提示配偶一方所持股权中的财产性利益部分,属于夫妻共同财产。那么,未
2024.11.07齐精智律师在个人股权转让的司法实践中,往往会出现股权转让方与受让方签订“阴阳合同”,即“阳合同”用于股权变更登记的股权转让金额等于股权对应的注册资本,但“阴合同”实际交易的股权转让合同所约定的金额要远
2024.11.06关于对筠诚和瑞环境科技集团股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件审核问询函的回复来源:东方财富网 日期:2022年12月09日以下为摘录的部分内容问题16 关于历史沿革申请文件显示:(1)
2024.11.04