股权投资交不交印花税
随着2022年7月1日《中华人民共和国印花税法》的正式施行,一些朋友对于印花税新旧条款的适用产生了疑问,其中有一个问题我认为比较有意思,就是企业的投资行为到底征不征印花税?我们来看一个案例。案例:戊公
2024.11.25一、背景介绍
甲公司:注册资本5000万元,未分配利润-1000万元,甲公司投资乙公司3000万元,占乙公司股份60%。
乙公司:注册资本5000万元,未分配利润-500万元。
2021年8月甲公司将持有乙公司的股权以2700万元(甲公司长投3000万元+(-500万元未分配利润*60%持股比例))的价格转让给丙公司。
二、问题
甲公司财务向会易网税筹专家咨询以下三个问题。
问题一:丙公司购买甲公司持有的乙公司股权应如何支付收购款?是先将2700万元支付给乙公司,再由乙公司付给甲公司?或者是丙公司直接付给甲公司?
答:丙公司直接将2700万元转给甲公司,乙公司负责到工商局办理股权变更的手续即可。
问题二:甲公司收到丙公司购买股权款2700万元后,甲公司是否可以通过股东减资的方式将2700万元款项退还给股东?
答:可以,因为甲公司目前的未分配利润是亏损1000万元,通过股东减资的方式既可以退款给股东,又可以避免股权溢价退股需要缴纳20%个人所得税的风险。
问题三:乙公司股权变更所涉及“印花税-产权转移书据”由谁来支付?
答:甲公司和丙公司。
甲公司将持有乙公司的股权转让给丙公司,涉及的印花税由甲公司和丙公司按股权转让金额分别缴纳印花税。
如果甲乙不是公司而是两个自然人变更股权,股权变更涉及的印花税由两个自然人股东分别缴纳,如果自然人股东未缴纳税务局会要求乙公司代为缴纳。
随着2022年7月1日《中华人民共和国印花税法》的正式施行,一些朋友对于印花税新旧条款的适用产生了疑问,其中有一个问题我认为比较有意思,就是企业的投资行为到底征不征印花税?我们来看一个案例。案例:戊公
2024.11.25引 言股权转让是指公司股东依法将自己的股权进行处置,使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式,中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。股权转让
2024.11.24一、自然人股东转让股权涉及什么税? 个人所得税个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中按规定支付的有关税费) 20% 印花税印花税=合同所载金额万分之五优惠政策:减半征收(依据:《
2024.11.25个人股权转让应缴税费有印花税和个人所得税,股权在本质上是股东对公司及其事务的控制权或者支配权,是股东基于出资而享有的法律地位和权利的总称。【法律依据】《公司法》第一百三十八条,股东转让其股份,应当在依
2024.11.24因为合伙人的份额是不属于企业的股权,所以他们之间转让的那份合伙人份额,是不属于印花税应税项目,因此可以不按“产权转移书据”缴纳印花税。参考:《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税
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