股权转让涉及的税收问题
当公司不再需要从事经营活动时,解决办法往往是注销或者转让。若是选择转让,流程会比较复杂,还涉及一些税费问题。在这之中,最不容忽视的便是纳税事宜。其实很多没有经验的朋友,压根不知道转让公司还需要纳税。在
2024.11.22如果一个公司的股东,他要把这个公司的股份进行转让,在转让之前先对公司进行分红,这个时候它可不可以降低股东的税负呢?有很多人都碰到过这个问题,也会考虑这个问题。
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那到底可不可以降低税负呢?
答案是,如果这个股东他是个人股东的话,他的税负是不会发生变化的,你分红不分红结果都一样。
如果是法人股东,它的税负是会降低的,你先分红了,分红部分就不需要交税了,这个就是省下来的税费。
要弄清这个问题,只要明白两个知识点就可以了,第一个知识点就是再分配利润的时候,税法规定,个人如果取得了利息、股息、红利项目的所得,那就需要缴纳20%的个人所得税。
如果你是法人股东,是居民企业,这个时候你取得股息、红利所得就可以免征企业所得税。
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因此,在进行股份转让的时候,如果股东是个人股东,那他先分红,就要对分红取得的所得缴纳20%的个人所得税,如果是法人股东,这个时候取得的股息、红利所得就可以免税。
第二个知识点就是公司在进行股权转让的时候,无论是个人股东还是法人股东,都需要按照财产转让所得来缴纳所得税。
具体怎么计算呢?就是用转让收入减去转让成本,也就是你原始取得的成本,再减去转让过程中缴纳的税费,乘以适用的税率来计算。
在这里税法特别强调,转让收入里面不得扣除没有分配的股息和红利,如果你不进行分配,那么未分配的股息和红利就要并入转让收入,按照财产转让所得来交税。
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总结一下,个人股东进行公司股份的转让,如果他采取分红的方式,那么取得的分红所得需要按照20%缴纳个税,剩下的转让所得也要按照20%缴纳个税,如果他不分红,这个时候全部的收入都要按转让所得缴纳20%的个人所得税。
所以无论是分红还是不分红,结果都是一样,都要按照20%缴纳个税,无非就是税目不一样。法人股东采取分红的方式,这个时候取得的分红所得是免税的,剩下的转让所得,需要缴纳企业所得税,如果不分红,这个时候全部的收入都要按照转让所得缴纳企业所得税,两种结果是不一样的,税负不同。
在进行股份转让之前分红,它是可以降低法人股东的税负的,但不能降低个人股东的税负。如果你是法人股东,那么在股转前一定要分红,个人股东的话就不要去操这个心了。
以上就是关于股转之前分红的税负问题,对此还有什么疑问,可以评论区留言。
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2024.11.22来源:思维导图学税法
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