股权转让份额和转让股权占企业总股份比例

最近，多地税局上线了个人股权转让的线上操作功能，纳税人不用跑大厅办理了！快跟小编一起看看~

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官宣！

股权转让可线上办理！

前段时间，多地税务局发文规定，要求个人转让股权办理股权变更登记的，在向市场监管部门办理登记时，必须持有税务机关提供的《自然人股东股权变更完税情况表》，也就是要“先完税再变更”！

但是关于股权变更的完税事宜，小编发现最近多地税务局上线了“个人股权转让所得（试点）”功能，纳税人不必跑税务局，线上就可操作完成。

目前，小编知道的还有北京市、山东省、山西省等地的税务局都上线了个人股权转让的自主申报功能，到底怎么操作，快来一起看看！

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个人股权转让线上操作指南

一、基本办理流程

二、系统操作流程

第一步：纳税人（股权转让方）提交资料

1.打开自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）首页，使用个人所得税APP扫码或输入账号密码的方式登录。

2.点击“我要办税”→“税费申报”→“个人股权转让所得（试点）”，进入“股权转让资料报送”页面。

3.选择“股权转让资料报送”，点击“确定”。

4.系统弹出“个人股权转让业务办理须知”。请认真阅读“办理须知”与“所需材料”，勾选“我已阅读并知晓”，然后点击“进入填报”。

5.依次录入“基本信息”“股权转让信息”“收入和扣除信息”，最后进行“税款计算”。标有红色星号（*）的为必填项。

（1）录入基本信息。录入被投资企业统一社会信用代码，选择税款所属期、股权转让情形。

（2）录入股权转让信息。该部分由“被投资企业信息”“股权转让方信息”“股权受让方信息”及“附报资料”四部分组成。选择“填写”可填写相关股权转让信息；选择“上传”可上传相关附报资料。

①点击“被投资企业信息”右侧的“填写”，进入填写页面。其中“转让合同编号”为转受让双方签字确认具有法律效力的股权转让合同编号，“股权变动时间”为转受让双方约定的股权转让生效时间。填写完成后点击“保存”，转入下一步操作。

②点击“股权转让方信息”右侧的“填写”，进入填写页面。填报股权转让份额、转让股权占企业总股份比重、股权转让合同（协议）价格、股权原值、相关合理税费。填写完成后点击“保存”，转入下一步操作。

③点击“股权受让方信息”右侧的“填写”，进入填写页面。选择受让方类型，填报股权受让方相关信息。填写完成后点击“保存”，转入下一步操作。

注意事项：如果受让方为自然人，需已实名注册个人所得税APP，如尚未注册，需先行注册后再办理。

④附报资料上传：纳税人依次上传股权转让合同、资产价值评估报告、其他证明计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料、主管税务机关要求报送的其他材料电子版。

（3）录入收入与扣除信息。包括收入、税前扣除费用、准予扣除的个人捐赠支出相关信息。其中，“税费扣除费用”中的“投资抵扣”和“准予扣除的个人捐赠支出”为非必填项。核实无误后点击“下一步”。

（4）税款计算。系统自动根据填报数据，展示本次计税明细及需缴纳的个人所得税。确认无误后点击“提交资料”，股权转让信息提交至受让方进行核对确认（请您尽快提醒受让方进行查看确认）。6.股权转让信息提交至受让方确认。如果受让方为自然人，需要其在自然人电子税务局（手机APP或WEB端）查看并确认信息。如果受让方为企业，需要其在自然人电子税务局（扣缴端或WEB端）查看并确认信息。

6.股权转让信息提交至受让方确认。如果受让方为自然人，需要其在自然人电子税务局（手机APP或WEB端）查看并确认信息。如果受让方为企业，需要其在自然人电子税务局（扣缴端或WEB端）查看并确认信息。

第二步：受让方核对股权转让信息

1.对于受让方为自然人的，受让方会收到相应的提醒确认短信、自然人电子税务局（手机APP、WEB端）站内信提示。受让方需通过自然人电子税务局（手机APP或WEB端）核对股权转让信息。

（1）个人所得税APP

受让方登录个人所得税APP，点击右上角消息中心，可查看“股权转让信息确认”消息。点击“立即查看”，可看到确认提醒，点击“查看股权转让详情”进入信息核对界面。

受让方应认真核对股权转让信息，核对完成后选择“核对结果”。若选择“核对无误”则直接点击“提交”，若选择“核对有误”则填写相应原因后点击“提交”。

（2）自然人电子税务局（WEB端）

受让方登录自然人电子税务局（WEB端），点击首页消息中心，进入站内信。点击“股权转让信息确认”，对股权转让信息进行核对，操作流程基本与“个人所得税APP”一致。

2.对于受让方为企业的，受让方可在自然人电子税务局（扣缴端、WEB端）查看消息。

（1）自然人电子税务局（扣缴端）

点击“消息中心”或“待处理事项”模块，可查看股权转让确认信息。对股权转让信息进行核对，操作流程可参考上述“个人所得税APP”相关操作。

（2）自然人电子税务局（WEB端）

登录自然人电子税务局（WEB端），在“事项办理”模块可查看股权转让确认信息。对股权转让信息进行核对，操作流程可参考上述“个人所得税APP”相关操作。

特别提示：

1.对于受让方未及时确认的，纳税人（股权转让方）需进一步提醒受让方查看确认；对于受让方确认不通过的，纳税人（股权转让方）需根据受让方反馈信息进行修改，并重新提交至受让方确认。纳税人（股权转让方）在自然人电子税务局（WEB端）“我要查询”→“个人股权转让资料报送记录查询”，可以查看股权受让方的确认结果（“受让方确认中”或“受让方确认不通过”）。2.对于受让方确认通过的，会自动转入税务机关受理审核环节。

第三步：查看税务机关审核结果

纳税人（股权转让方）在自然人电子税务局（WEB端）“我要查询”→“个人股权转让资料报送记录查询”，可以查看主管税务机关对股权转让材料的审核进度。

1.如果受理状态为“税务机关受理不通过”，则可以点击“查看”，根据税务机关受理不通过原因，对已提交的股权转让材料进行“修改”或“作废”。

2.如果受理状态为“税务机关审核通过”，则可以点击“发起申报”进入申报缴税环节。

第四步：纳税人（股权转让方）申报缴税

1.进入申报缴税环节，可以查看税款金额，点击“立即缴税”。

2.确认缴税金额无误后，点击“确认缴税”。纳税人可选择多种缴税方式。

3.纳税人如果有需要，完成缴税后可以点击“转开完税证明”开具税收完税证明。

第五步：纳税人（股权转让方）获取“纳税申报编码”

纳税人（股权转让方）完成纳税申报后，主管税务机关会通过短信形式将“纳税申报编码”发送至纳税人（股权转让方）提供的手机号码，用于在市场监管部门办理该笔股权变更登记。

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个人转让股权要缴什么税？税率多少？

一、增值税

1、个人股东转让股权

2、法人股东转让股权

注：相抵后出现负差，可结转至下期，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。

二、个人所得税

三、企业所得税

企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。

四、印花税

根据财税[2019]13号，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

五、土地增值税

股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。

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警惕！股权转让6大风险点

一、注册资本实缴0元，股东0元转股也是要缴税

对此有人有疑问了，根据规定，应纳税所得额=收入-财产原值-合理费用，我的转股收入是0元，财产原值也是0元，就不用缴纳个税了。

这种想法是错误的，如果股权对应的净资产份额大于0，则对于0元转股，也是需要缴税的。根据国家税务总局公告2014年第67号文规定，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。

二、解除转让合同并收回股权，已缴纳的个税不退回

所以，股权转让不是儿戏，纳税人一定要正确评估，如果转股不合适，一定要及时止损。

三、股权转让完成，即使未收到转让款，也要缴税

根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定，只要股权转让完成，即使没有收到转让款项也要缴纳个税，并非是收到转让款才缴税。

四、个人转股过程中收到的违约金，征收个税

根据国税函〔2006〕866号文规定，股权转让后，转让方个人因受让方人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个税。

五、个人以股权投资，也应缴纳个税

根据财税〔2015〕41号文规定，个人以非货币资产投资，属于个人转让和投资同时发生，对个人非货币资产转让所得，按“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个税。

六、股东撤资应按“股权转让”缴纳个税

根据国家税务总局公告2011年第41号文相关规定，个人因撤资从被投资企业取得的款项，属于个税应税收入，应按“财产转让所得”计缴个税。当然如果取得款项低于股权对应的净资产份额，视为股权转让收入偏低，税务机关有权核定征收。

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