金税四期如何避免税务稽查

随着金税四期全面推广应用，意味着税务监管将由“以票控税”向“以数治税”时代迈进，对于企业的“税、账、表”要求的也更为严格。

通过对于税务稽查全流程的解析，希望企业能够对于稽查有初步认识，明晰各个阶段税务机关主要工作内容，知晓税务稽查是什么、查什么。

Q 什么是税务稽查?

税务稽查主要是指税务机关对纳税人、扣缴义务人的纳税义务、扣缴义务履行情况开展稽核考查的一种管理活动。

根据《税务稽查案件办理程序规定》第四条“税务稽查由稽查局依法实施。稽查局主要职责是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照税收征管法、税收征管法实施细则和国家有关规定确定。”

Q 税务稽查流程及工作内容？

税务稽查流程图

主要工作内容:

强制执行：经催告逾期仍不履行行政决定的，经县以上税务局局长批准稽查局可以依法强制执行，或者依法申请人民法院强制执行；稽查局采取从被执行人开户银银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款的方式或拍卖、变卖被执行人商品、货货物或者其他财产所得抵缴税款、滞纳金、罚款等强制执行方式。中止执行：死亡/破产清算未终结/财产被依法查扣冻致使无法执行/财物需法院或仲裁确定权属/其他情形。发现犯罪行为：填制涉嫌犯罪案件移送书，经税务局局长批准后，依法移送公安机关。

Q 金税四期下，税务稽查的重点是哪些？

1）发票税局在稽查中，会重视发票的“三查”问题，即资金流、发票流、合同流。这三个要素需要相互一致，以防止出现虚开等行为。2）税负率异常每个行业的增值税、所得税的税负水平以及变化在税务系统中都有记录。无论企业的税负率过高还是过低，都有可能会引起税务的关注。3）社保缴纳社保缴纳情况也会被税务系统所记录，企业如果不按规定缴纳社保，可能会被查处。4）涉嫌虚假开户银行、非银行支付机构等参与机构可以多维度地核查企业的真实性，了解其经营状况和是否有开户资格5）利润如果企业有营收，但常年不分红。或者企业利润长期亏损，却屹立不倒。这些情况都会引起税务的重点怀疑。

Q 企业可以采取哪些措施来应对？

1）收到《税务检查通知书》，该怎么办？当企业收到《税务检查通知书》的时候,即意味着企业已经进,入了税务稽查流程的检查阶段,税务机关有权采取实地检查、调取账簿、异地协查等检查手段,同时有权采取强制措施。- 明确检查原因与可能的后果- 加强沟通并配合检查工作- 做好数据备份- 积极表明异议或意见

2）收到《税务行政处罚告知书》，应该怎么做?当企业收到《告知书》的时候,即意味着企业已经进入了税务稽查流程中审理阶段的尾声,并且税务机关认为被稽查企业有税收违法行为,应当作出税务行政处罚决定。- 若无异议，静待处罚- 如有异议，则可及时进行陈述申辩、申请听证- 申请税务行政处罚听证程序

3）收到《税务行政处罚决定书》，应该怎么做?当《税务行政处罚决定书》出现时,则代表税务机关结合被稽查企业的违法事实等情况,认为有必要作出追缴滞纳金、处以罚款等行政处罚。可以说被稽查案件在税务机关已经定性了,若企业仍旧对《决定书》不服,可以做些什么呢?行政复议/行政诉讼实质上都可以起到防止和纠正不当的具体本行政行为的作用,以保护公民、企业的合法权益。企业如对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。- 税务行政复议

税务行政复议流程

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