金税工程四期建设

全在讲金税四期，都在看，都在聊，但多数人并不了解金税四期。

就跟看人一样，如何洞悉一个人呢？

看他的成长经历。

要了解金税四期，就要俯瞰一下金税工程的整个成长历史。

一、金税一期

一切还要从1994年说起。

不论你是财税从业者、企业老板或者键政达人，都应该牢记这个年份。它是中国当代税制史最最最重要的一年。

分税制改革是这年开始的。

房地产的真正起飞也从这年开始。

那一年的税制改革影响直至今日。

1994年，我国正式确立增值税、营业税、消费税三大税种为主力的流转税体系。

在1994年之前，增值税还是价内税，想不到吧？

1994年才改为价外税。而且，1994年之前，增值税只在钢铁、机械等行业试点，1994年才全面开征。

所以，说1994年是增值税元年都不过分。

既然增值税要铺开，增值税又涉及抵扣问题，如何管理发票，就成为了头等大事。

为此，国家启动金税工程。

也就是说，金税工程一开始就是为增值税而生。

为什么叫“金税”呢？

其实，除了金税之外，还有金财、金农、金盾、金保、金关、金审等十二个“金”字头工程，是《国务院17号文件》提出的十二个业务系统的工程建设。只不过，其它的没金税有名而已。

1994年税制改革，增值税全面开征，金税工程一期当然也于同一年启动。一期要解决的是增值税管理面临的首要问题：增值税专票可以抵扣，如果企业拿假发票抵扣怎么办？

需要上下游比对——抵扣联、存根联比对。所以，金税一期着手开发增值税发票“交叉稽核”系统。

1995年，金税一期在全国50个试点单位上线。但很遗憾，当时电子化水平很低，都是手工采集数据，错误率非常高，金税一期都没等到在全国铺开，1996年就叫停了。

可以说，金税一期是以失败告终的。

二、金税二期

官方总结经验，无缝衔接启动金税二期项目。

1998年到2003年间试点并逐步推广。

金税二期继续完善交叉稽核系统，并着力搞定防伪税控。

很多人不知道，以前增值税专用发票都是手写的，你敢信？

以前假发票、虚开发票，那真是满天飞。很多人都没经历过那个年代的乱象。90年代的中国，要多魔幻有多魔幻。

直到1999年，税务局才停止发售手写版十万元以上的增值税专票，十万元以上，必须通过防伪税控系统开具；

2002年开始，这个限额压低，变成一万元；

到2003年，所有增值税一般纳税人必须通过防伪税控系统开专票，不论金额大小，手写专票一律废止，不能抵扣。

“以票控税”的格局初步形成。

但是，仅限专票，其他手写发票尚未退出历史舞台。手写发票完全谢幕，已经是2016年营改增以后的事了。

哦，对了，“营改增”的2016年是我国当代税制史上的第二个重要年份。

三、金税三期

金税二期推行的同时，2003年，金税三期启动。

你没看错，金税三期2003年就开始建设了。

什么时候上线的呢？

2013年才开始试点，在广东、山东、河南、山西、内蒙、重庆6个省级单位试点，到“营改增”之后，才全国上线。

金税三期从开始建设到全面上线，用了13年。

2016年，营业税改征增值税。税种的变化也势必导致征管机构的变迁。营业税原来归地税局管，增值税归国税局管。既然全改为增值税了，还同时留着俩部门干嘛呢？

所以，2018年，国地税合并。相对应地，金税系统也要并库，2019年金税三期并库版（也叫优化版）正式上线。

这才是金税三期的完全体。

从2003年起算，已经过了十六年。

金税三期的关键词我概括为 “统一”。

平台合并，数据集中。不再局限于增值税而是覆盖全税种，金税从增值税中走来，最后成长为一个综合性税收系统；同时，与其他监管部门强势联网，汇集税收大数据。

“以数治税”的格局初步形成。

金三不断升级，2019年社保划归税务征收，2021年土地出让金划归税务，税务的集成、整合度越来越高。

四、金税四期

与此同时，金税四期启动。金四的关键词是“发票电子化”，继续贯彻“以数治税”理念，发展“智慧税务”。正在试点推进的全电发票就是金税四期的最重要抓手。

可以想一下，等彻底取消纸质发票，全都变成全电发票以后会怎样。

不是电子发票哦，是全电发票。

全称是全面电子化数字发票。“全电发票”的名字不确切，现在官方已经逐步改称“数电发票”了。

开具、报销、入账、档案、存储全程数字化。发票 “即时开具、即时交付、即时查验”。

如果你还不能理解全电发票的意义。

不妨想一下数字人民币。

大家现在用的纸质发票就好比纸币，刷卡支付就好比是电子发票，而数电发票就好比数字人民币。

税务数据上云，金税四期将开启税务领域的天网时代。

五、未来展望

不过，很多人过度妖魔化金税四期，说得金税四期无所不能，目前来看，还没那么厉害。

因为，税务监管的终极手段是什么？是发票吗？

不，是资金。

比如我之前讲过的赠与税，为什么没法开征？

我们现在说银税合作，还局限于共享和推送信息，税务是不能直接查看企业和个人账户的。大家可以看一下《税收征管法》第五十四条第六项是怎么写的。需要审批的。

网上说的直接排查老板、高管流水是不行的。顶多是银行系统发现有问题，共享给税务。按现行法，税务不能直接监控，需要审批。

那么，金税系统到什么时候会成为完全体呢？

等数字人民币推广使用的时候。

作为数字发票平台的金税四期系统与数字人民币系统结合。

那个时候，一切交易、一切资金流向都会在监控之中。

我做财税顾问时，经常说，草莽时代已经结束了。

越是存量时代，越重视税务监管。

工业社会的组织方式必然要求严格的规则性，而我们已经全面进入工业社会，规则时代、合规时代正在到来。