金税盘服务费抵扣增值税怎么申报

更新时间: 2024.11.06 15:02 阅读:

初次购买税控盘200和每年支付的技术服务费280元都可以合额抵减。比如今年的航天服务费300元,我们只能抵减280元。

当期应纳税额大于280,可以全额抵减,如下图附表四:

金税盘服务费抵扣增值税怎么申报(图1)

附表四

当期应纳税额金额小于280,那只能部分抵减。假如应纳税额金额是200,只能抵200,在第四列实际抵减额填200,期末余额80留到下个月再抵。

填完附表四,然后到“增值税减免税明细申报表”中减税项目中新增一行,选择“购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”

金税盘服务费抵扣增值税怎么申报(图2)

最后到主表23行“应纳税额减征额”手动填写280,这样税控盘服务费的申报就完成了。

金税盘服务费抵扣增值税怎么申报(图3)

下面是支付服务费的会计分录,共4步:

1.计入管理费用

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

2.月末,全额抵扣冲管理费用

借:应交税费-应交增值税-减免税 280

贷:管理费用 280

3.结转减免税

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 280

贷:应交税费-应交增值税-减免税 280

4.最后结转到“未交增值税”

借:借:应交税费-未交增值税 280

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 280

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