全电发票红字发票开具流程图

史上最全数电发票红冲全流程介绍

一、红冲税控普通发票

纳税人通过原税控设备开具的普通发票 (增值税普通发票和增值税电子普通发票) ，且当前税控设备仍保留 (即税 控发票开具和数电发票开具双轨运行) ，那么，企业在电子 税务局数电发票功能模块是不能发起红字确认的，申请时会 提示去税控发票系统中开具。出现如下图所示提示：

这个时候有两种处理方法：

1 、企业当前税控开票系统里仍有发票的，直接开具负 数即可；没有库存发票的，领购发票至税控开票系统后，直 接开具负数。

2 、企业将开票设备 (税控盘、金税盘、税务 UK 、核心

板) 带往税务机关注销掉，然后再登录电子税务局，数电发 票功能模块进行红冲，就不会有上图所示的错误提示了，即 可通过数电发票红冲原税控设备开具的普通发票 (增值税普

通发票和增值税电子普通发票) 。

二、购买方已抵扣如何申请红字

若购销双方都是数电开票企业，当所开具的数电发票需 红冲，则按数电发票红冲处理流程即可。

1 、数电发票红冲流程图

2 、数电发票红冲操作

第一种情况：受票方未做用途确认及入账确认的。开票 方开具数电发票后，受票方未做用途确认及入账确认的，开 票方在电子税务局数电发票功能模块填开“红字发票信息确 认单”后，全额开具红字数电发票，无需受票方确认。

①登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】— —【红字发票开具】。如下图：

②在页面点击【选择】，将选中的蓝字发票信息自动带 入到页面。

“确认单”提交成功后，选择“红字发票开具”，点击 对应的“确认单” ，即可开具红字发票。如下图：

第二种情况：受票方已进行用途确认或入账确认的。受 票方为数电发票使用企业，那么受票方或开票方均可在电子 税务局数电发票功能模块填开并上传“红字发票信息确认 单”，经对方登录电子税务局数电发票功能模块确认后，开 票方才可全额或部分开具红字数电发票。

①纳税人登录电子税务局，【我要办税】——【开票业 务】——【红字发票开具】——【红字发票确认信息处理】。 如下图：

②录入查询条件，点击【查询】按钮

③点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认

④点击【确认】按钮，提示确认成功

第三种情况：受票方已进行用途确认或入账确认的，但 受票方仍在继续使用【增值税发票综合服务平台】而非【税 务数字账户】，由开票方登录电子税务局在数电发票功能模 块填开并上传“确认单”，经受票方在增值税发票综合服务 平台确认后，开票方登录电子税务局在数电发票功能模块全 额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。

①在菜单中依次选择【发票管理】—【红字申请确认】， 进入如下界面

②选择“待确认”，根据发票信息输入发票号码和销方

识别号，点击【查询】

③查询结果显示如下图所示：

④向右拖动滑动条，点击【操作】

⑤弹出窗口，如下图所示：

⑥在弹出窗口中查看红字发票信息确认单的数据是否 正确，向下滑动竖型条，进入界面。

⑦核对无误后点击【同意】按钮。

⑧“确认单”提交成功后，选择【红字发票开具】，点

击对应的《确认单》，即可开具红字发票。如下图：

3 、数电发票部分红冲

数电发票可以部分红冲么？什么时侯可以部分红冲，什 么时侯不可以部分红冲？

受票方已经做了用途确认 (例如抵扣勾选、退税勾选) ， 开票方或受票方都可发起红字发票确认单，并由对方确认后 再开具红字发票。

①若开具红字发起原因选择“开票有误”，则不能对该 张发票进行部分冲红。

②若开具红字发起原因选择“销货退回”，则允许修改数

量，如原蓝字没有数量，只允许修改金额。

③若开具红字发起原因选择“销售折让”，则允许修改金

额，其余项目由系统自动计算。

以上就是数电发票在各种情况下，能否部分冲红的总结。

三、红冲规则

税控发票与数电发票并行双轨期间，各票种之间的红冲 规则为“新冲旧、电冲纸”

1.数电发票可以对数电发票、数电纸票 (电子税务局开具的 数电纸票) 、税控发票进行红冲； 2.数电纸票可以对数电纸票、税控发票进行红冲，不允许对 数电发票进行红冲； 3.税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数电发票、 数电纸票进行红冲；

注意：以上红冲规则仅针对增值税专用发票、增值税电子 专用发票、数电专票、数电专票 (纸质) 。数电普票、数电 普票 (纸质) 无法红冲增值税普通发票、增值税电子普通发 票、增值税普通发票 (卷式)。

四、红冲对授信额度的影响

开具红字数电发票 (含数电纸票) 后，对于授信额度的 变化？

数电发票 (含数电纸票) 用户开具红字数电发票时，数

电红字发票可开具金额需在用户当前蓝字可用授信额度范 围之内；

数电发票 (含数电纸票) 用户针对当月开具的蓝字数电

发票发起红字确认单，并在当月开出红字数电发票， 电子 税务局数电发票功能模块同步增加其当月剩余可用额度；

跨月开具红字数电发票的，电子税务局数电发票功能模

块不增加其当月剩余可用额度。

五、红字确认单的问题

数电发票红字确认单问题：

1.税控发票与数电发票 (含数电纸票) 并行期间，通过登 录电子税务局数电发票功能模块所开具的红字发票信息表， 可在税控发票开票软件内查询到；

2.任何一方在电子税务局数电发票功能模块发起红字发 票确认单后，对方需在 72 小时内进行确认操作，否则该张 红字确认单自动作废，销方无法使用该张红字确认单开具红 字数电发票；

3.通过电子税务局数电发票功能模块发起红字开具流程 时，无论蓝字发票是税控发票还是数电发票 (含数电纸票) ， 红字确认单 (或红字信息表) 内容必须与原蓝字发票内容一 一对应，不允许合并申请；

4.销方发起无需确认的红字确认单，未开具红字发票前， 允许销方撤回；

5.购销双方任意一方发起且对方已确认的红字确认单，发 起方不允许撤销红字确认单，确认方可在确认后且未开红字 发票前可撤销确认单；

6. 已开具红字发票的红字确认单不允许撤销；

7.红字确认信息发起方在提交红字确认单后，对方尚未确 认前，不允许修改，发起方可撤销红字确认单。

六、红冲理由

发票红冲时理由如何选择？需要注意什么？

红冲理由根据实际情况选择即可，需要注意的是： 如选择“开票有误”，需全票红冲，不能部分红冲；

如选择“销货退回”或“销售折让”，既可全票红冲，也 可以部分红冲。

七、注意事项

任何一方在电子税务局数电发票功能模块填写红字确认 单后，对方需在 72 小时内进行确认操作，超过 72 小时未操 作，则该红字确认单自动作废，销方无法使用该红字确认单 开具数电红字发票。