金税三期配置要求

保单质押

金税三期建立了法人数据库、自然人数据库和发票管理数据库，同时配合措施中包括了营业税改增值税的税制改革。这就意味着，早些年私营企业想通过购买非正常交易的发票来冲抵成本的逃税时代，宣告彻底终结。

因为，在“营改增” 全面完成的情况下，任何购买非正常交易的发票都是增值税发票，就会涉嫌虚开增值税专用发票罪。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。

本杰明，富兰克林说过:“在这个世界上，除了死亡和税收以外，没有什么事情是确定无疑的。”因此，一个企业，从注册开始，一直到破产或者注销，在企业的“生命周期”中都是在跟税打交道。“金税三期”让我们感觉到通过技术手段的变化、税务征管手段的变化，带来了监管的环境和理念的变化。例如，在企业整个生命周期里面，可能上市融资是一个很重要的环节，就相当于我们一个人金榜题名。而在上市的过程当中，其实跟税务的关系特别紧密，如果一个企业税务操作不当的话，或者在成立的时候，税务的架构就没有设计好，它不仅可能会多交税，也有可能为企业上市构成一个实质性的障碍。

比如说，“金税三期”会用大数据去分析企业的经营行为、适应度，企业交的税和企业的实际经营情况，还有同行业的分析，看你的企业是否匹配。如果一个企业交的税很少，跟你的同行相比有比较大的差异的话，那税务局就会找你的“麻烦”，不仅会为上市构成实质性的障碍，在日常经营当中都会有很大的风险。

再比如说，企业经营过程中，税收信息都体现在纳税申报表中，纳税申报表是非常重要的。企业在准备上市的时候，证监会对原始报表是有明确规定的，IPO申报企业的原始报表是报送税务机关的纳税申报表，审计师要对原始财务报表与申报财务报表的差异及主要税种纳税情况出具专项鉴证报告，主管税务机关还要出具申报企业纳税情况的证明。

综上所述，企业在金税三期的大背景下，新设企业要做好税务顶层设计，而现行企业要做好合法缴税和税务结构的优化，以下几个税务架构思考为大家提供参考。

(1)升级主营产业，获得税务优惠政策。随着国家供给侧改革的深人，传按经济面临转型，工业4.0.人工智能、环保科技和食品安全，已经成为各大媒体几乎天提到的热门词语。因此，我们的企业家可以考虑将原有企业中的科技型产业、文化型产业分设出来，单独设立新公司，并申请税优扶持政策成产业扶持基金，从而合法降低税收。

(2)重视上下游产业链关联产业，在税收优惠地设立公司。曾几何时，江西的共青城、西藏的灵芝和新疆的霍尔果斯，都是著名的企业税收优惠地，新设企业如果能够为当地人口提供就业机会，往往能够获得税收优惠。因而，建议企业关注上下游产业链，通过培育下游企业、原材料所在地企业，来解决当地就业人口问题，在相关税收优惠地设立真实的、提供就业机会的企业，从而获得当地税收优惠的进一步支持。

(3)企业家配置人寿保险，设立良性负债。在金税三期的大背景下，家企隔离是正道，是大趋势。很多高净值人士，在企业设立，打人投资款时没有做过任何防火墙，没有实现家企隔离。

企业家可以考虑在设立企业前，将项目投资款进行分拆，部分用于直接投资，部分用于为家人配置人寿保险，首先为家人做好风险防范和储备基金，同时再将该人寿保险质押获得现金流，投入企业做经营款。这笔投资款本质上为他人向企业借款，一旦企业盈利，就要如数归还该款项，从而实现企业在税前归还企业债务，节省企业所得税和个人所得税，不失为一举两得的方法。因此，面对金税三期，企业家应当先做个人防火墙，然后设计良性负债，再安排税优地设立企业以及争取税优政策，方能实现合法的节税。

《家庭财富保护与传承》

陈凯律师

1、最大的风险，是没有看到风险；

2、许多人想让财富成为对家人的祝福，往往却成为了他们的枷锁；

3、最好的做法是控制财富并从中受益，而不是拥有它们。

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