金税三期常见问题及解决措施

更新时间: 2024.11.21 00:07 阅读:

前言

一个企业,从注册开始,一直到注销或者破产,在企业的生命周期中,都是在跟“税”打交道。

税收环境的变化,给企业带来了理念的变化,税务的架构设计,因此变得更为重要。

01、什么是金税三期?

金税三期系统是我国税收管理信息系统工程的总称。也就是企业涉税信息的收集、处理和分析系统!

认识金税三期工程、以及运用数据管税的趋势

运用先进税收管理理念和信息技术,做好总体规划;

统一全国征管数据标准和口径

实现全国数据大集中

统一国地税征管应用系统版本

统一规范外部信息交换和纳税服务系统

试行遵从风险管理

加强管理决策

支持个人税收管理

强化数据质量管理

金税三期工程应用架构(税务局)

核心征管业务需求(税务局)

特殊风险信息采集(税局监管系统)

特殊风险信息采集(税局监控系统)

02、金税三期对企业的影响

2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

2018年1月起,开票软件增加商品编码,单位编码的增加应该也不会远了。这些政策的实施,都是为了让金三电子底账系统广泛收集发票信息,更好的进行全面数据监测比对。

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国地税合并,金税三期对企业的影响到底有多大?

  1. 不敢虚开增值税发票
  2. 库存账实要一致
  3. 不敢偷逃增值税
  4. 不敢偷逃企业所得税
  5. 不敢偷逃个人所得税和社保
  1. 关注企业收入,通过企业成本和费用来比对利润是否异常
  2. 企业成本费用,通过核对企业的每一笔支出、产品及对应的发票,判断有无异常
  3. 企业库存,作为一个又相对稳定的周期性波动数据,可以通过比对供应链上、下游企业的数据,检查有无异常
  4. 企业银行账户,通过比对应收账款的金额,判断是否异常
  5. 企业应纳税所得额,若企业增值税额与企业毛利不匹配、企业期末存货与留底税额不匹配;判断异常

税务登记信息

  1. 评估纳税人的税号下,进项发票与销项发票的行业相关性、统一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性;
  2. 银行将企业开户行账户信息推送给税务机关;
  3. 社保及五险一金将纳入金税三期系统进行比对;
  4. 企业经营各类资质第三方指标比对监控规则。

增值税发票监控对象

税总发[2015]122号 国家税务总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收风险的指导意见

对以下几类纳税人,主管税务机关可以严格控制其增值税专用发票(以下简称专用发票)发放数量及最高开票限额。

1.“一址多照”、无固定经营场所的纳税人。

2.纳税信用评价为D级的纳税人。

3.其法人或财务负责人曾任非正常户的法人或财务负责人的纳税人。

4.其他税收风险等级较高的纳税人。

取得增值税发票的监控

公司名称税号的发票,无关会计是否入账是否审核都实时体现在电子底账系统里:

哪些品名和编码的货物,房,车,办公用品,住宿费,餐饮消费,洗浴招待?

即使公司和会计审核不通过没有入账,没有进行税前扣除,对方单位出问题或者数据评估分析出问题,照样找到你单位;哪怕进行说明没有入账,仍然认为你们单位有在外开具不合规发票的事实,进而要求检查近一年或三年的所有发票来源,涉税风险剧增!

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03、企业应对风险的措施

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